Giải thích chi tiết về thuế và chính sách quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
1. Giới thiệu
Ấn Độ là quốc gia lớn nhất trên tiểu lục địa Nam Á, diện tích đất khoảng 2,98 triệu km², đứng thứ 7 thế giới, dân số 1,44 tỷ. Trong những năm gần đây, Ấn Độ trở thành một trong những nền kinh tế lớn có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất thế giới, với tốc độ tăng trưởng kinh tế trung bình duy trì khoảng 6,5%. Theo dữ liệu của Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF), GDP của Ấn Độ đạt 3,53 nghìn tỷ USD vào năm 2023, vượt qua Vương quốc Anh để trở thành nền kinh tế lớn thứ năm thế giới. IMF dự đoán tỷ lệ tăng trưởng kinh tế của Ấn Độ sẽ đạt 6,8% trong giai đoạn 2024-2025.
Kinh tế Ấn Độ gần đây tăng trưởng chủ yếu nhờ vào đầu tư, tỷ lệ đầu tư hàng năm so với GDP đã tăng từ 31,6% trước đại dịch lên 33,7% vào năm 2023. Đồng thời, sức hấp dẫn của thị trường Ấn Độ đối với các nhà đầu tư cũng đang gia tăng. Phân tích của Morgan Stanley cho rằng, thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư trên toàn cầu và có khả năng trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba toàn cầu trước năm 2030.
Tuy nhiên, Ấn Độ cũng đang phải đối mặt với vấn đề mất cân bằng kinh tế rõ rệt. Mặc dù tổng GDP xếp hạng cao, nhưng GDP bình quân đầu người vẫn lang thang ở vị trí khoảng 140 trên thế giới, thấp hơn nhiều so với Trung Quốc, Mexico, Nam Phi và những quốc gia khác. Chênh lệch mức sống giữa các vùng là rất lớn, cấu trúc kinh tế và cấu trúc ngành cũng có sự lệch lạc nghiêm trọng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Ấn Độ
2.1 Hệ thống thuế Ấn Độ
Hệ thống thuế của Ấn Độ dựa trên hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ liên bang và các bang, trong khi chính quyền địa phương cấp thành phố chịu trách nhiệm thu một số loại thuế nhỏ. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu gồm hai loại chính: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản. Thuế gián tiếp chủ yếu bao gồm thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế xuất nhập khẩu.
Cục Thuế Ấn Độ (IRS) chịu trách nhiệm quản lý thuế. Cơ quan thuế trực thuộc là Cục Thuế trực tiếp Trung ương quản lý các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập, thuế tài sản và các loại thuế trực tiếp khác. Cục Hải quan và Thuế tiêu thụ Trung ương Ấn Độ (CBEC) chịu trách nhiệm quản lý hải quan và các vấn đề liên quan đến thuế tiêu thụ trung ương, thuế dịch vụ và các loại thuế gián tiếp khác.
Chính phủ liên bang chủ yếu thu thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế tem, thuế tiêu thụ liên bang, thuế giải trí và đánh bạc, thuế thu nhập từ đất đai, v.v. Các loại thuế chính mà chính quyền thành phố địa phương thu gồm thuế tài sản, thuế vào thị trường, cũng như thuế sử dụng các cơ sở hạ tầng công cộng như cung cấp nước, thoát nước, v.v.
Thuế tại Ấn Độ được thu theo nguyên tắc pháp lý chặt chẽ. Mặc dù luật thuế Ấn Độ đang được cải thiện liên tục, nhưng vẫn bị ràng buộc bởi sự giải thích của án lệ. Án lệ thường chỉ các nguyên tắc hoặc quy tắc pháp lý được thiết lập bởi các quyết định của tòa án cấp cao, có sức ràng buộc hoặc ảnh hưởng đến các phán quyết trong các vụ án thuế tiếp theo.
2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các doanh nghiệp Ấn Độ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập của họ. Luật thuế thu nhập năm 1961 quy định thuế thay thế tối thiểu, thuế cổ tức và thuế phân phối cổ phiếu mua lại. Luật tài chính năm 2020 đã bãi bỏ thuế phân phối cổ tức và thay vào đó đánh thuế thu nhập trên thu nhập cổ tức của cổ đông. Năm thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm đó đến ngày 31 tháng 3 năm sau.
Doanh nghiệp cư dân là những doanh nghiệp được thành lập tại Ấn Độ hoặc có trụ sở thực tế tại Ấn Độ. Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập được chia thành 4 loại: lợi nhuận hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ tài sản, lợi nhuận vốn và thu nhập từ nguồn khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản đối với doanh nghiệp trong nước là 30%, ngoài ra còn phải nộp thuế bổ sung và thuế bổ sung cho giáo dục sức khỏe. Một số doanh nghiệp áp dụng mức thuế ưu đãi đặc biệt, chẳng hạn như doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp sản xuất mới thành lập, v.v. Doanh nghiệp không cư trú và các chi nhánh của chúng thường áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.
Ấn Độ cung cấp nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập, chẳng hạn như miễn thuế toàn bộ hoặc một phần, giảm thuế suất, hoàn thuế, khấu hao nhanh hoặc khấu trừ đặc biệt, v.v. Các ưu đãi áp dụng cho nhiều ngành nghề, bao gồm các doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp khu vực thương mại tự do, xây dựng cơ sở hạ tầng, du lịch, công ty nghiên cứu, v.v.
2.3 thuế thu nhập cá nhân
Cư dân Ấn Độ phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu của họ tại Ấn Độ. Người không cư trú thông thường và người không cư trú chỉ cần nộp thuế cho thu nhập có nguồn gốc từ Ấn Độ cụ thể. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hệ thống thuế phân loại, thực hiện tỷ lệ thuế lũy tiến. Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ tiền lương, thu nhập từ bất động sản, thu nhập từ kinh doanh, lợi nhuận vốn và các loại thu nhập khác.
Thuế suất thu nhập cá nhân như sau:
Thu nhập hàng năm không vượt quá 250.000 rupee: 0%
250.000-50.000 Rupee: 5%
50.000-750.000 Rupee: 10%
750.000-1.000.000 rupee: 15%
100 triệu-125 triệu rupee: 20%
125 triệu-150 triệu Rupee: 25%
Vượt quá 1500000 rupee: 30%
Một số phúc lợi có thể được hưởng thuế ưu đãi, chẳng hạn như nhà ở do công ty cung cấp, chi phí y tế được hoàn trả, v.v. Một số trợ cấp có thể miễn thuế hoặc được tính vào thu nhập chịu thuế với giá trị thấp hơn. Phí bảo hiểm nhân thọ, đóng góp bảo hiểm xã hội, chi phí giáo dục, v.v. có thể được khấu trừ từ thu nhập.
2.4 Thuế hàng hóa và dịch vụ
Ấn Độ đã thực hiện cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, thay thế nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng. GST là một loại thuế gián tiếp tổng hợp dựa trên giao dịch.
Hiện tại, GST có 4 mức thuế cơ bản, lần lượt là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có hai mức 0,25% và 3% áp dụng cho một số hàng hóa cụ thể. Ngoài mức thuế cơ bản, một số hàng hóa còn bị đánh thuế bổ sung, với tỷ lệ từ 1% đến 204%.
3. Chế độ thuế tài sản mã hóa của Ấn Độ
3.1 Tóm tắt thuế mã hóa Ấn Độ
Cơ quan thuế thu nhập Ấn Độ đã đưa vào Điều 2(47A) trong "Luật thu nhập", định nghĩa tài sản số ảo (VDA), bao gồm tất cả các loại mã hóa.
Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng mức thuế 30% (cộng với thuế bổ sung và 4% phí bổ sung) đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Mức thuế này áp dụng cho nhà đầu tư cá nhân, thương nhân thương mại cũng như bất kỳ ai chuyển nhượng tài sản mã hóa.
Ngoài ra, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá 50.000 rupee trong một năm tài chính (hoặc trong một số trường hợp là 10.000 rupee), thì việc chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ bị đánh thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) 1%.
3.2 Mã hóa thuế cụ thể áp dụng
30% thuế mã hóa áp dụng cho các giao dịch sau:
Bán mã hóa tiền tệ ra tiền pháp định
Sử dụng mã hóa tiền tệ để thực hiện giao dịch mã hóa, bao gồm stablecoin
Sử dụng mã hóa tiền điện tử để thanh toán hàng hóa và dịch vụ
Trong một số trường hợp, thu nhập từ tài sản mã hóa sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân, chẳng hạn như:
Nhận quà tặng mã hóa
Khai thác mã hóa tiền điện tử
Trả lương bằng mã hóa tiền tệ
Phần thưởng đặt cọc
Airdrop
Một số giao dịch DeFi có thể bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân khi nhận, ví dụ:
Nhận token mới thông qua khai thác thanh khoản
Phần thưởng giới thiệu
Kiếm tiền từ trò chơi
Duyệt để kiếm thu nhập từ nền tảng
3.3 Khấu trừ thuế nguồn (TDS)
Nhà đầu tư cần phải trả 1% thuế khấu trừ tại nguồn cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. TDS áp dụng cho các giao dịch sau ngày 1 tháng 7 năm 2022. Khi giao dịch trên sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp. Trong giao dịch P2P hoặc giao dịch trên sàn giao dịch quốc tế, bên mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.
Nếu giao dịch được thanh toán bởi "người cụ thể" và tổng giao dịch hàng năm không vượt quá 50.000 rupee, thì không cần phải khấu trừ TDS. Người cụ thể chỉ người cá nhân hoặc hộ gia đình hợp nhất Ấn Độ.
3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát
Cấm sử dụng tổn thất từ mã hóa để khấu trừ lợi nhuận từ mã hóa hoặc các lợi nhuận khác. Nhà đầu tư không thể khai báo các chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi đó là chi phí để có được tài sản.
Đối với tiền mã hóa bị mất hoặc bị đánh cắp, hiện tại chưa có hướng dẫn rõ ràng. Theo các án lệ liên quan đến tài sản khác, thiệt hại tiền mã hóa do tấn công mạng, lừa đảo hoặc trộm cắp thường không phải nộp thuế, nhưng cũng khó để yêu cầu khấu trừ thiệt hại.
4. Tổng quan về chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Ngành mã hóa tiền tệ Ấn Độ đang trải qua một giai đoạn đầy sự không chắc chắn. "Dự luật mã hóa tiền tệ" được cho là có thể thay đổi cục diện ngành, nhưng dự luật này đã trải qua nhiều năm chuẩn bị và cho đến nay nội dung vẫn không rõ ràng.
Do sự thách thức của việc quản lý từ trên xuống, sự ủng hộ cho việc tự quản lý trong ngành ngày càng tăng. Một số sàn giao dịch mã hóa ở Ấn Độ đã thực hiện quy trình KYC nghiêm ngặt và hợp tác với các cơ quan thực thi pháp luật để ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp.
Mặc dù thiếu khung quy định toàn diện, Ấn Độ đã thực hiện một số biện pháp quy định, chủ yếu tập trung vào thuế và chống rửa tiền. Các sàn giao dịch tiền mã hóa hoạt động tại Ấn Độ phải tuân thủ Luật Chống Rửa Tiền (PMLA).
Năm 2024, Binance đã thành công trong việc đăng ký trở thành thực thể báo cáo tại Ấn Độ, điều này có thể trở thành chất xúc tác cho việc Ấn Độ xây dựng các quy định về mã hóa toàn diện hơn.
5. Tóm tắt và triển vọng về thuế và chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Ấn Độ hiện tại chủ yếu thông qua các biện pháp thuế để quản lý sơ bộ các tài sản mã hóa. Trong các lĩnh vực quản lý khác, một số sàn giao dịch đã thực hiện các biện pháp tự quản lý.
Trong tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể sẽ đưa ra các chính sách quản lý hoàn thiện hơn. Sự đăng ký thành công của các nhà tham gia quốc tế như Binance cho thấy ý chí thích ứng với môi trường quản lý địa phương, điều này có thể thúc đẩy chính phủ xây dựng các hướng dẫn chi tiết hơn.
Tuân thủ thuế và chống rửa tiền sẽ là những yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững và khỏe mạnh của hệ sinh thái tài sản mã hóa ở Ấn Độ. Ấn Độ đang nỗ lực xây dựng một môi trường thị trường ổn định và trưởng thành hơn để thúc đẩy sự phát triển khỏe mạnh của ngành công nghiệp tiền điện tử.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Ấn Độ áp thuế 30% đối với tài sản mã hóa, chính sách quản lý vẫn cần hoàn thiện.
Giải thích chi tiết về thuế và chính sách quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
1. Giới thiệu
Ấn Độ là quốc gia lớn nhất trên tiểu lục địa Nam Á, diện tích đất khoảng 2,98 triệu km², đứng thứ 7 thế giới, dân số 1,44 tỷ. Trong những năm gần đây, Ấn Độ trở thành một trong những nền kinh tế lớn có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất thế giới, với tốc độ tăng trưởng kinh tế trung bình duy trì khoảng 6,5%. Theo dữ liệu của Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF), GDP của Ấn Độ đạt 3,53 nghìn tỷ USD vào năm 2023, vượt qua Vương quốc Anh để trở thành nền kinh tế lớn thứ năm thế giới. IMF dự đoán tỷ lệ tăng trưởng kinh tế của Ấn Độ sẽ đạt 6,8% trong giai đoạn 2024-2025.
Kinh tế Ấn Độ gần đây tăng trưởng chủ yếu nhờ vào đầu tư, tỷ lệ đầu tư hàng năm so với GDP đã tăng từ 31,6% trước đại dịch lên 33,7% vào năm 2023. Đồng thời, sức hấp dẫn của thị trường Ấn Độ đối với các nhà đầu tư cũng đang gia tăng. Phân tích của Morgan Stanley cho rằng, thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư trên toàn cầu và có khả năng trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba toàn cầu trước năm 2030.
Tuy nhiên, Ấn Độ cũng đang phải đối mặt với vấn đề mất cân bằng kinh tế rõ rệt. Mặc dù tổng GDP xếp hạng cao, nhưng GDP bình quân đầu người vẫn lang thang ở vị trí khoảng 140 trên thế giới, thấp hơn nhiều so với Trung Quốc, Mexico, Nam Phi và những quốc gia khác. Chênh lệch mức sống giữa các vùng là rất lớn, cấu trúc kinh tế và cấu trúc ngành cũng có sự lệch lạc nghiêm trọng.
2. Tóm tắt hệ thống thuế cơ bản của Ấn Độ
2.1 Hệ thống thuế Ấn Độ
Hệ thống thuế của Ấn Độ dựa trên hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ liên bang và các bang, trong khi chính quyền địa phương cấp thành phố chịu trách nhiệm thu một số loại thuế nhỏ. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu gồm hai loại chính: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản. Thuế gián tiếp chủ yếu bao gồm thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế xuất nhập khẩu.
Cục Thuế Ấn Độ (IRS) chịu trách nhiệm quản lý thuế. Cơ quan thuế trực thuộc là Cục Thuế trực tiếp Trung ương quản lý các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập, thuế tài sản và các loại thuế trực tiếp khác. Cục Hải quan và Thuế tiêu thụ Trung ương Ấn Độ (CBEC) chịu trách nhiệm quản lý hải quan và các vấn đề liên quan đến thuế tiêu thụ trung ương, thuế dịch vụ và các loại thuế gián tiếp khác.
Chính phủ liên bang chủ yếu thu thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế tem, thuế tiêu thụ liên bang, thuế giải trí và đánh bạc, thuế thu nhập từ đất đai, v.v. Các loại thuế chính mà chính quyền thành phố địa phương thu gồm thuế tài sản, thuế vào thị trường, cũng như thuế sử dụng các cơ sở hạ tầng công cộng như cung cấp nước, thoát nước, v.v.
Thuế tại Ấn Độ được thu theo nguyên tắc pháp lý chặt chẽ. Mặc dù luật thuế Ấn Độ đang được cải thiện liên tục, nhưng vẫn bị ràng buộc bởi sự giải thích của án lệ. Án lệ thường chỉ các nguyên tắc hoặc quy tắc pháp lý được thiết lập bởi các quyết định của tòa án cấp cao, có sức ràng buộc hoặc ảnh hưởng đến các phán quyết trong các vụ án thuế tiếp theo.
2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các doanh nghiệp Ấn Độ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập của họ. Luật thuế thu nhập năm 1961 quy định thuế thay thế tối thiểu, thuế cổ tức và thuế phân phối cổ phiếu mua lại. Luật tài chính năm 2020 đã bãi bỏ thuế phân phối cổ tức và thay vào đó đánh thuế thu nhập trên thu nhập cổ tức của cổ đông. Năm thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm đó đến ngày 31 tháng 3 năm sau.
Doanh nghiệp cư dân là những doanh nghiệp được thành lập tại Ấn Độ hoặc có trụ sở thực tế tại Ấn Độ. Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập được chia thành 4 loại: lợi nhuận hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh, thu nhập từ tài sản, lợi nhuận vốn và thu nhập từ nguồn khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản đối với doanh nghiệp trong nước là 30%, ngoài ra còn phải nộp thuế bổ sung và thuế bổ sung cho giáo dục sức khỏe. Một số doanh nghiệp áp dụng mức thuế ưu đãi đặc biệt, chẳng hạn như doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp sản xuất mới thành lập, v.v. Doanh nghiệp không cư trú và các chi nhánh của chúng thường áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.
Ấn Độ cung cấp nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập, chẳng hạn như miễn thuế toàn bộ hoặc một phần, giảm thuế suất, hoàn thuế, khấu hao nhanh hoặc khấu trừ đặc biệt, v.v. Các ưu đãi áp dụng cho nhiều ngành nghề, bao gồm các doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp khu vực thương mại tự do, xây dựng cơ sở hạ tầng, du lịch, công ty nghiên cứu, v.v.
2.3 thuế thu nhập cá nhân
Cư dân Ấn Độ phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu của họ tại Ấn Độ. Người không cư trú thông thường và người không cư trú chỉ cần nộp thuế cho thu nhập có nguồn gốc từ Ấn Độ cụ thể. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hệ thống thuế phân loại, thực hiện tỷ lệ thuế lũy tiến. Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ tiền lương, thu nhập từ bất động sản, thu nhập từ kinh doanh, lợi nhuận vốn và các loại thu nhập khác.
Thuế suất thu nhập cá nhân như sau:
Một số phúc lợi có thể được hưởng thuế ưu đãi, chẳng hạn như nhà ở do công ty cung cấp, chi phí y tế được hoàn trả, v.v. Một số trợ cấp có thể miễn thuế hoặc được tính vào thu nhập chịu thuế với giá trị thấp hơn. Phí bảo hiểm nhân thọ, đóng góp bảo hiểm xã hội, chi phí giáo dục, v.v. có thể được khấu trừ từ thu nhập.
2.4 Thuế hàng hóa và dịch vụ
Ấn Độ đã thực hiện cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, thay thế nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng. GST là một loại thuế gián tiếp tổng hợp dựa trên giao dịch.
Hiện tại, GST có 4 mức thuế cơ bản, lần lượt là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có hai mức 0,25% và 3% áp dụng cho một số hàng hóa cụ thể. Ngoài mức thuế cơ bản, một số hàng hóa còn bị đánh thuế bổ sung, với tỷ lệ từ 1% đến 204%.
3. Chế độ thuế tài sản mã hóa của Ấn Độ
3.1 Tóm tắt thuế mã hóa Ấn Độ
Cơ quan thuế thu nhập Ấn Độ đã đưa vào Điều 2(47A) trong "Luật thu nhập", định nghĩa tài sản số ảo (VDA), bao gồm tất cả các loại mã hóa.
Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng mức thuế 30% (cộng với thuế bổ sung và 4% phí bổ sung) đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Mức thuế này áp dụng cho nhà đầu tư cá nhân, thương nhân thương mại cũng như bất kỳ ai chuyển nhượng tài sản mã hóa.
Ngoài ra, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá 50.000 rupee trong một năm tài chính (hoặc trong một số trường hợp là 10.000 rupee), thì việc chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ bị đánh thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) 1%.
3.2 Mã hóa thuế cụ thể áp dụng
30% thuế mã hóa áp dụng cho các giao dịch sau:
Trong một số trường hợp, thu nhập từ tài sản mã hóa sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân, chẳng hạn như:
Một số giao dịch DeFi có thể bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân khi nhận, ví dụ:
3.3 Khấu trừ thuế nguồn (TDS)
Nhà đầu tư cần phải trả 1% thuế khấu trừ tại nguồn cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. TDS áp dụng cho các giao dịch sau ngày 1 tháng 7 năm 2022. Khi giao dịch trên sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp. Trong giao dịch P2P hoặc giao dịch trên sàn giao dịch quốc tế, bên mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.
Nếu giao dịch được thanh toán bởi "người cụ thể" và tổng giao dịch hàng năm không vượt quá 50.000 rupee, thì không cần phải khấu trừ TDS. Người cụ thể chỉ người cá nhân hoặc hộ gia đình hợp nhất Ấn Độ.
3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát
Cấm sử dụng tổn thất từ mã hóa để khấu trừ lợi nhuận từ mã hóa hoặc các lợi nhuận khác. Nhà đầu tư không thể khai báo các chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi đó là chi phí để có được tài sản.
Đối với tiền mã hóa bị mất hoặc bị đánh cắp, hiện tại chưa có hướng dẫn rõ ràng. Theo các án lệ liên quan đến tài sản khác, thiệt hại tiền mã hóa do tấn công mạng, lừa đảo hoặc trộm cắp thường không phải nộp thuế, nhưng cũng khó để yêu cầu khấu trừ thiệt hại.
4. Tổng quan về chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Ngành mã hóa tiền tệ Ấn Độ đang trải qua một giai đoạn đầy sự không chắc chắn. "Dự luật mã hóa tiền tệ" được cho là có thể thay đổi cục diện ngành, nhưng dự luật này đã trải qua nhiều năm chuẩn bị và cho đến nay nội dung vẫn không rõ ràng.
Do sự thách thức của việc quản lý từ trên xuống, sự ủng hộ cho việc tự quản lý trong ngành ngày càng tăng. Một số sàn giao dịch mã hóa ở Ấn Độ đã thực hiện quy trình KYC nghiêm ngặt và hợp tác với các cơ quan thực thi pháp luật để ngăn chặn các hoạt động bất hợp pháp.
Mặc dù thiếu khung quy định toàn diện, Ấn Độ đã thực hiện một số biện pháp quy định, chủ yếu tập trung vào thuế và chống rửa tiền. Các sàn giao dịch tiền mã hóa hoạt động tại Ấn Độ phải tuân thủ Luật Chống Rửa Tiền (PMLA).
Năm 2024, Binance đã thành công trong việc đăng ký trở thành thực thể báo cáo tại Ấn Độ, điều này có thể trở thành chất xúc tác cho việc Ấn Độ xây dựng các quy định về mã hóa toàn diện hơn.
5. Tóm tắt và triển vọng về thuế và chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ
Ấn Độ hiện tại chủ yếu thông qua các biện pháp thuế để quản lý sơ bộ các tài sản mã hóa. Trong các lĩnh vực quản lý khác, một số sàn giao dịch đã thực hiện các biện pháp tự quản lý.
Trong tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể sẽ đưa ra các chính sách quản lý hoàn thiện hơn. Sự đăng ký thành công của các nhà tham gia quốc tế như Binance cho thấy ý chí thích ứng với môi trường quản lý địa phương, điều này có thể thúc đẩy chính phủ xây dựng các hướng dẫn chi tiết hơn.
Tuân thủ thuế và chống rửa tiền sẽ là những yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững và khỏe mạnh của hệ sinh thái tài sản mã hóa ở Ấn Độ. Ấn Độ đang nỗ lực xây dựng một môi trường thị trường ổn định và trưởng thành hơn để thúc đẩy sự phát triển khỏe mạnh của ngành công nghiệp tiền điện tử.