Докладний аналіз податків та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії
1. Вступ
Індія є найбільшою країною Південної Азії, її територія становить приблизно 2,98 мільйона квадратних кілометрів, що займає 7-ме місце у світі, населення становить 1,44 мільярда. У останні роки Індія стала однією з найбільш швидкозростаючих великих економік світу, середній темп зростання економіки становить близько 6,5%. Згідно з даними Міжнародного валютного фонду (МВФ), у 2023 році ВВП Індії досягне 3,53 трильйона доларів США, перевершивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. МВФ прогнозує, що у 2024-2025 роках темп зростання економіки Індії становитиме 6,8%.
Економічне зростання Індії останнім часом в основному зумовлене інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році в порівнянні з доковідним періодом. Одночасно, привабливість індійського ринку для інвесторів також зростає. Аналіз Morgan Stanley вважає, що фондовий ринок Індії став четвертим за величиною фондовим ринком у світі і має шанс стати третім до 2030 року.
Однак Індія також стикається з очевидною проблемою економічного дисбалансу. Хоча за загальним обсягом ВВП вона займає високе місце, ВВП на душу населення все ще коливається приблизно на 140-му місці у світі, що значно нижче, ніж у Китаю, Мексики, Південної Африки та інших країн. Різниця в рівні життя між регіонами є значною, а економічна та промислова структура також має серйозні перекоси.
2. Огляд основної податкової системи Індії
2.1 Індійська податкова система
Податкова система Індії грунтується на Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджено між федеральним центральним урядом та штатами, місцеві уряди на рівні міст відповідають за стягнення незначної кількості податків. Податки, що стягуються центральним урядом, включають два основних типи: прямі та непрямі податки. Прямі податки в основному включають податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб та податок на майно. Непрямі податки в основному включають податок на товари та послуги, мита тощо.
Податкове управління Індії (IRS) відповідає за управління податками. Його підрозділ, Центральне управління прямих податків, управляє питаннями, пов'язаними з прямими податками, такими як податок на прибуток та податок на майно. Індійська рада з акцизного збору та митниці (CBEC) відповідає за управління питаннями митних зборів та непрямих податків, таких як акцизний податок і податок на послуги.
Уряд союзної держави в основному стягує податки на товари та послуги, гербовий податок, податок на споживання, податок на азартні ігри, податок на доходи від землі тощо. Місцеві міські уряди стягують податки, які в основному включають податок на майно, податок на вхід на ринок, а також податки на використання комунальних послуг, таких як постачання води, водовідведення тощо.
Податкове законодавство в Індії суворо дотримується принципу законності оподаткування. Незважаючи на те, що податкове законодавство Індії постійно вдосконалюється, воно все ще підлягає тлумаченню на основі прецедентного права. Прецедентне право зазвичай стосується правових принципів або правил, встановлених рішеннями вищих судів, які мають обов'язкову силу або вплив на подальші рішення у податкових справах.
2.2 податок на прибуток підприємств
Індійські підприємства повинні сплачувати податок на прибуток. Закон про податок на прибуток 1961 року встановлює мінімальний альтернативний податок, податок на дивіденди та податок на розподіл викуплених акцій. Закон про фінанси 2020 року скасував податок на розподіл дивідендів, натомість вводячи оподаткування доходів від дивідендів у акціонерів. Податковий рік триває з 1 квітня поточного року до 31 березня наступного.
Резидентні підприємства - це підприємства, які зареєстровані в Індії або фактично мають місце управління в Індії. Оподатковуваний дохід з податку на прибуток поділяється на 4 категорії: прибуток або доходи від діяльності, доходи від власності, капітальні доходи та доходи з інших джерел.
Основна ставка податку на прибуток підприємств для підприємств на території країни становить 30%, крім того, необхідно сплачувати додатковий податок і додаток на охорону здоров'я. Деякі підприємства підлягають спеціальним пільговим ставкам податку, наприклад, малі та середні підприємства, новостворені виробничі підприємства тощо. Для нерезидентних підприємств та їхніх філій зазвичай застосовується ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 40%.
Індія пропонує різноманітні податкові пільги з доходів, такі як повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок податків, повернення податків, прискорена амортизація або спеціальні відрахування тощо. Пільги поширюються на широке коло галузей, включаючи експортно-орієнтовані підприємства, підприємства в зонах вільної торгівлі, будівництво інфраструктури, туризм, дослідницькі компанії тощо.
2.3 Податок на доходи фізичних осіб
Резиденти Індії повинні сплачувати податки на свій глобальний дохід в Індії. Непостійні резиденти та нерезиденти повинні сплачувати податки лише на певний дохід, що походить з Індії. Податок на доходи фізичних осіб застосовує класифіковану систему оподаткування з прогресивними ставками. Об'єктом оподаткування є заробітна плата, доходи від власності, доходи від підприємницької діяльності, капітальні прибутки та інші доходи.
Податкова ставка на особисті доходи така:
Річний дохід не перевищує 250000 рупій: 0%
250000-50000 рупій: 5%
50 000-750 000 рупій: 10%
750000-1000000 рупій: 15%
1000000-1250000 рупій: 20%
1250000-1500000 рупій: 25%
Понад 1,5 мільйона рупій: 30%
Деякі пільги можуть користуватися податковими знижками, такими як житло, що надається компанією, відшкодування медичних витрат тощо. Деякі виплати можуть бути звільнені від податків або включені в оподатковуваний дохід за нижчою вартістю. Премії за страхування життя, виплати соціального страхування, витрати на освіту тощо можуть бути вирахувані з доходу.
2.4 Податок на товари та послуги
Індія з 1 липня 2017 року впровадила реформу податку на товари та послуги (GST), яка замінила кілька існуючих податків, таких як податок на додану вартість. GST є комплексним непрямим податком, який базується на угодах.
Наразі базова ставка GST має 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують дві ставки 0,25% та 3%, що застосовуються до деяких специфічних товарів. Окрім базової ставки, на деякі товари також стягується додатковий податок, ставка якого коливається від 1% до 204%.
3. Податкова система шифрування активів в Індії
3.1 Огляд податку на шифрування в Індії
Податковий департамент Індії вніс до Закону про податок на прибуток статтю 2(47A), яка визначає віртуальні цифрові активи (VDA), що охоплюють всі типи шифрування активів.
З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням валют, стягується податкова ставка 30% (плюс додатковий податок і 4% надбавка). Ця ставка застосовується до приватних інвесторів, комерційних трейдерів та будь-кого, хто передає шифровані активи.
Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо шифрування交易 перевищує 50 000 рупій (або в деяких випадках 10 000 рупій) протягом фінансового року, на передачу шифрованих активів стягується 1% податку на джерело (TDS).
3.2 шифрування податків конкретного застосування
30% шифрування податків застосовується до наступних交易：
Продати шифрування валюти за фіатну валюту
Виконання шифрувальних угод за допомогою криптовалюти, включаючи стейблкоїни
Використовуйте шифрування валюти для оплати товарів та послуг
У деяких випадках доходи від шифрування активів будуть оподатковуватися за ставкою податку на доходи фізичних осіб, наприклад:
Отримано подарунок у вигляді шифрування валюти
Видобуток шифрування
Оплата заробітної плати у криптовалюті
Нагорода за стейкінг
аірдроп
Деякі DeFi-транзакції можуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб за ставкою, яка діє на момент отримання, наприклад:
Отримайте нові токени за допомогою ліквідного майнінгу
Рекомендаційна винагорода
Заробіток на іграх
Перегляд заробітку на платформі
3.3 Податок на джерело (TDS)
Інвестори повинні сплачувати 1% податку на джерело за передачу шифрування активів. TDS застосовується до угод, що відбулися після 1 липня 2022 року. Під час торгівлі на індійських біржах TDS утримується та сплачується біржею. У разі P2P-торгівлі або торгівлі на міжнародних біржах, покупець відповідає за утримання TDS.
Якщо обсяг торгівлі сплачується "конкретною особою" і річний загальний обсяг торгівлі не перевищує 50 000 рупій, то утримання TDS не потрібно. Конкретна особа означає фізичну особу або об'єднану сім'ю Індії.
3.4 Податкові положення, пов'язані зі збитками та втратою
Заборонено використовувати збитки від шифрування для компенсації прибутків від шифрування або інших доходів. Інвестори не можуть заявляти про витрати, пов'язані з шифруванням, якщо лише це не витрати на придбання активів.
Щодо втрачених або вкрадених шифрувань, наразі немає чітких вказівок. Відповідно до інших активів, у разі втрати шифрувань через хакерські атаки, шахрайство або крадіжки, зазвичай не потрібно сплачувати податки, але також важко подати заявку на компенсацію втрат.
4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії
Індійська індустрія шифрування переживає період, сповнений невизначеності. Законопроект про шифрування вважається таким, що може змінити ландшафт галузі, проте цей законопроект, після багатьох років обговорень, досі залишається неясним.
Через виклики регулювання з боку держави, підтримка саморегулювання в індустрії зростає. Деякі індійські біржі криптовалют впровадили суворі процедури KYC і співпрацюють з правоохоронними органами для запобігання незаконній діяльності.
Незважаючи на відсутність всебічної регуляторної бази, Індія вжила деякі регуляторні заходи, які в основному зосереджені на оподаткуванні та боротьбі з відмиванням грошей. Криптовалютні біржі, що працюють в Індії, повинні дотримуватись Закону про запобігання відмиванню грошей (PMLA).
У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітна структура в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш всеоб'ємного регулювання шифрування в Індії.
5. Підсумки та перспективи податкової та регуляторної системи індійських шифрувань активів
Індія наразі головним чином управляє шифруванням активів через податкові заходи. У інших аспектах регулювання деякі біржі вже вжили заходів саморегулювання.
У майбутньому, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії може впровадити більш досконалі регуляторні політики. Успішна реєстрація міжнародних учасників, таких як Binance, демонструє готовність адаптуватися до місцевого регуляторного середовища, що може спонукати уряд розробити більш детальні рекомендації.
Податкове відповідність та боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими факторами для стійкого здорового розвитку екосистеми криптоактивів в Індії. Індія прагне створити більш стабільне та зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії криптовалют.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
11 лайків
Нагородити
11
4
Поділіться
Прокоментувати
0/400
WalletDivorcer
· 08-02 12:30
Податки занадто високі, брате.
Переглянути оригіналвідповісти на0
rug_connoisseur
· 07-30 15:19
Високі податки завдають шкоди роздрібним інвесторам
Переглянути оригіналвідповісти на0
wagmi_eventually
· 07-30 15:06
Податки занадто жорстокі, чи не так?
Переглянути оригіналвідповісти на0
LiquidatedNotStirred
· 07-30 14:57
Податки занадто високі, щоб забезпечити стійкий розвиток
В Індії на шифрування активів вводиться податок у 30%, регуляторна політика ще потребує вдосконалення.
Докладний аналіз податків та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії
1. Вступ
Індія є найбільшою країною Південної Азії, її територія становить приблизно 2,98 мільйона квадратних кілометрів, що займає 7-ме місце у світі, населення становить 1,44 мільярда. У останні роки Індія стала однією з найбільш швидкозростаючих великих економік світу, середній темп зростання економіки становить близько 6,5%. Згідно з даними Міжнародного валютного фонду (МВФ), у 2023 році ВВП Індії досягне 3,53 трильйона доларів США, перевершивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. МВФ прогнозує, що у 2024-2025 роках темп зростання економіки Індії становитиме 6,8%.
Економічне зростання Індії останнім часом в основному зумовлене інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році в порівнянні з доковідним періодом. Одночасно, привабливість індійського ринку для інвесторів також зростає. Аналіз Morgan Stanley вважає, що фондовий ринок Індії став четвертим за величиною фондовим ринком у світі і має шанс стати третім до 2030 року.
Однак Індія також стикається з очевидною проблемою економічного дисбалансу. Хоча за загальним обсягом ВВП вона займає високе місце, ВВП на душу населення все ще коливається приблизно на 140-му місці у світі, що значно нижче, ніж у Китаю, Мексики, Південної Африки та інших країн. Різниця в рівні життя між регіонами є значною, а економічна та промислова структура також має серйозні перекоси.
2. Огляд основної податкової системи Індії
2.1 Індійська податкова система
Податкова система Індії грунтується на Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджено між федеральним центральним урядом та штатами, місцеві уряди на рівні міст відповідають за стягнення незначної кількості податків. Податки, що стягуються центральним урядом, включають два основних типи: прямі та непрямі податки. Прямі податки в основному включають податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб та податок на майно. Непрямі податки в основному включають податок на товари та послуги, мита тощо.
Податкове управління Індії (IRS) відповідає за управління податками. Його підрозділ, Центральне управління прямих податків, управляє питаннями, пов'язаними з прямими податками, такими як податок на прибуток та податок на майно. Індійська рада з акцизного збору та митниці (CBEC) відповідає за управління питаннями митних зборів та непрямих податків, таких як акцизний податок і податок на послуги.
Уряд союзної держави в основному стягує податки на товари та послуги, гербовий податок, податок на споживання, податок на азартні ігри, податок на доходи від землі тощо. Місцеві міські уряди стягують податки, які в основному включають податок на майно, податок на вхід на ринок, а також податки на використання комунальних послуг, таких як постачання води, водовідведення тощо.
Податкове законодавство в Індії суворо дотримується принципу законності оподаткування. Незважаючи на те, що податкове законодавство Індії постійно вдосконалюється, воно все ще підлягає тлумаченню на основі прецедентного права. Прецедентне право зазвичай стосується правових принципів або правил, встановлених рішеннями вищих судів, які мають обов'язкову силу або вплив на подальші рішення у податкових справах.
2.2 податок на прибуток підприємств
Індійські підприємства повинні сплачувати податок на прибуток. Закон про податок на прибуток 1961 року встановлює мінімальний альтернативний податок, податок на дивіденди та податок на розподіл викуплених акцій. Закон про фінанси 2020 року скасував податок на розподіл дивідендів, натомість вводячи оподаткування доходів від дивідендів у акціонерів. Податковий рік триває з 1 квітня поточного року до 31 березня наступного.
Резидентні підприємства - це підприємства, які зареєстровані в Індії або фактично мають місце управління в Індії. Оподатковуваний дохід з податку на прибуток поділяється на 4 категорії: прибуток або доходи від діяльності, доходи від власності, капітальні доходи та доходи з інших джерел.
Основна ставка податку на прибуток підприємств для підприємств на території країни становить 30%, крім того, необхідно сплачувати додатковий податок і додаток на охорону здоров'я. Деякі підприємства підлягають спеціальним пільговим ставкам податку, наприклад, малі та середні підприємства, новостворені виробничі підприємства тощо. Для нерезидентних підприємств та їхніх філій зазвичай застосовується ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 40%.
Індія пропонує різноманітні податкові пільги з доходів, такі як повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок податків, повернення податків, прискорена амортизація або спеціальні відрахування тощо. Пільги поширюються на широке коло галузей, включаючи експортно-орієнтовані підприємства, підприємства в зонах вільної торгівлі, будівництво інфраструктури, туризм, дослідницькі компанії тощо.
2.3 Податок на доходи фізичних осіб
Резиденти Індії повинні сплачувати податки на свій глобальний дохід в Індії. Непостійні резиденти та нерезиденти повинні сплачувати податки лише на певний дохід, що походить з Індії. Податок на доходи фізичних осіб застосовує класифіковану систему оподаткування з прогресивними ставками. Об'єктом оподаткування є заробітна плата, доходи від власності, доходи від підприємницької діяльності, капітальні прибутки та інші доходи.
Податкова ставка на особисті доходи така:
Деякі пільги можуть користуватися податковими знижками, такими як житло, що надається компанією, відшкодування медичних витрат тощо. Деякі виплати можуть бути звільнені від податків або включені в оподатковуваний дохід за нижчою вартістю. Премії за страхування життя, виплати соціального страхування, витрати на освіту тощо можуть бути вирахувані з доходу.
2.4 Податок на товари та послуги
Індія з 1 липня 2017 року впровадила реформу податку на товари та послуги (GST), яка замінила кілька існуючих податків, таких як податок на додану вартість. GST є комплексним непрямим податком, який базується на угодах.
Наразі базова ставка GST має 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують дві ставки 0,25% та 3%, що застосовуються до деяких специфічних товарів. Окрім базової ставки, на деякі товари також стягується додатковий податок, ставка якого коливається від 1% до 204%.
3. Податкова система шифрування активів в Індії
3.1 Огляд податку на шифрування в Індії
Податковий департамент Індії вніс до Закону про податок на прибуток статтю 2(47A), яка визначає віртуальні цифрові активи (VDA), що охоплюють всі типи шифрування активів.
З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням валют, стягується податкова ставка 30% (плюс додатковий податок і 4% надбавка). Ця ставка застосовується до приватних інвесторів, комерційних трейдерів та будь-кого, хто передає шифровані активи.
Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо шифрування交易 перевищує 50 000 рупій (або в деяких випадках 10 000 рупій) протягом фінансового року, на передачу шифрованих активів стягується 1% податку на джерело (TDS).
3.2 шифрування податків конкретного застосування
30% шифрування податків застосовується до наступних交易：
У деяких випадках доходи від шифрування активів будуть оподатковуватися за ставкою податку на доходи фізичних осіб, наприклад:
Деякі DeFi-транзакції можуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб за ставкою, яка діє на момент отримання, наприклад:
3.3 Податок на джерело (TDS)
Інвестори повинні сплачувати 1% податку на джерело за передачу шифрування активів. TDS застосовується до угод, що відбулися після 1 липня 2022 року. Під час торгівлі на індійських біржах TDS утримується та сплачується біржею. У разі P2P-торгівлі або торгівлі на міжнародних біржах, покупець відповідає за утримання TDS.
Якщо обсяг торгівлі сплачується "конкретною особою" і річний загальний обсяг торгівлі не перевищує 50 000 рупій, то утримання TDS не потрібно. Конкретна особа означає фізичну особу або об'єднану сім'ю Індії.
3.4 Податкові положення, пов'язані зі збитками та втратою
Заборонено використовувати збитки від шифрування для компенсації прибутків від шифрування або інших доходів. Інвестори не можуть заявляти про витрати, пов'язані з шифруванням, якщо лише це не витрати на придбання активів.
Щодо втрачених або вкрадених шифрувань, наразі немає чітких вказівок. Відповідно до інших активів, у разі втрати шифрувань через хакерські атаки, шахрайство або крадіжки, зазвичай не потрібно сплачувати податки, але також важко подати заявку на компенсацію втрат.
4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії
Індійська індустрія шифрування переживає період, сповнений невизначеності. Законопроект про шифрування вважається таким, що може змінити ландшафт галузі, проте цей законопроект, після багатьох років обговорень, досі залишається неясним.
Через виклики регулювання з боку держави, підтримка саморегулювання в індустрії зростає. Деякі індійські біржі криптовалют впровадили суворі процедури KYC і співпрацюють з правоохоронними органами для запобігання незаконній діяльності.
Незважаючи на відсутність всебічної регуляторної бази, Індія вжила деякі регуляторні заходи, які в основному зосереджені на оподаткуванні та боротьбі з відмиванням грошей. Криптовалютні біржі, що працюють в Індії, повинні дотримуватись Закону про запобігання відмиванню грошей (PMLA).
У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітна структура в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш всеоб'ємного регулювання шифрування в Індії.
5. Підсумки та перспективи податкової та регуляторної системи індійських шифрувань активів
Індія наразі головним чином управляє шифруванням активів через податкові заходи. У інших аспектах регулювання деякі біржі вже вжили заходів саморегулювання.
У майбутньому, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії може впровадити більш досконалі регуляторні політики. Успішна реєстрація міжнародних учасників, таких як Binance, демонструє готовність адаптуватися до місцевого регуляторного середовища, що може спонукати уряд розробити більш детальні рекомендації.
Податкове відповідність та боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими факторами для стійкого здорового розвитку екосистеми криптоактивів в Індії. Індія прагне створити більш стабільне та зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії криптовалют.