Подробное объяснение налоговой и регулирующей политики в отношении криптоактивов в Индии
1. Введение
Индия является крупнейшей страной Южной Азии, её площадь составляет около 2,98 миллиона квадратных километров, что ставит её на 7-е место в мире, население – 1,44 миллиарда человек. В последние годы Индия стала одной из крупнейших экономик мира с самым быстрым ростом, средний темп экономического роста составляет около 6,5%. Согласно данным Международного валютного фонда (МВФ), в 2023 году ВВП Индии достиг 3,53 триллиона долларов, что позволило Индии обойти Великобританию и занять пятое место среди крупнейших экономик мира. МВФ прогнозирует, что в 2024-2025 годах темпы роста экономики Индии составят 6,8%.
Недавний рост экономики Индии в основном обусловлен инвестициями, доля годовых инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с допандемийным уровнем. В то же время, привлекательность индийского рынка для инвесторов также растет. Анализ Morgan Stanley показывает, что фондовый рынок Индии стал четвертым крупнейшим фондовым рынком в мире и может стать третьим к 2030 году.
Тем не менее, Индия также сталкивается с явной проблемой экономического дисбаланса. Хотя общий ВВП занимает высокое место, ВВП на душу населения все еще колеблется около 140-го места в мире, значительно ниже, чем в Китае, Мексике, Южноафриканской Республике и других странах. Разница в уровне жизни между регионами огромна, а экономическая и производственная структуры также имеют серьезные перекосы.
2. Обзор основной налоговой системы Индии
2.1 Индийская налоговая система
Налоговая система Индии основана на Конституции. Право на сбор налогов в основном сосредоточено между федеральным центральным правительством и штатами, местные городские власти отвечают за сбор небольшого количества налогов. Налоги, собираемые центральным правительством, делятся на две большие категории: прямые и косвенные налоги. Прямые налоги в основном включают налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц и налог на имущество и т.д. Косвенные налоги в основном включают налог на товары и услуги, таможенные пошлины и т.д.
Налоговая служба Индии (IRS) отвечает за управление налогами. Ее подчиненное Центральное управление прямых налогов управляет вопросами, связанными с подоходным налогом, налогом на имущество и другими прямыми налогами. Центральный совет по косвенным налогам и таможне (CBEC) отвечает за управление вопросами таможенных и центральных косвенных налогов, таких как налог на товары и услуги.
Федеральное правительство в основном взимает налог на товары и услуги, налог на герб, федеральный налог с продаж, налог на азартные игры и развлечения, налог на доход от земли и т.д. Налоги, взимаемые местными городскими властями, в основном включают налог на имущество, налог на вход на рынок, а также налоги на использование коммунальных услуг, таких как водоснабжение и водоотведение.
Налоговое законодательство Индии строго следует принципу законности налогообложения. Несмотря на то, что налоговое законодательство Индии постоянно совершенствуется, оно все еще подвержено ограничению толкования судебной практикой. Судебная практика обычно относится к правовым принципам или правилам, установленным решениями высших судов, которые имеют обязательную силу или влияние на последующие налоговые дела.
2.2 Корпоративный налог
Индийские компании должны уплачивать корпоративный налог на прибыль. Закон о подоходном налоге 1961 года установил минимальный альтернативный налог, налог на дивиденды и налог на распределение выкупленных акций. Финансовый закон 2020 года отменил налог на распределение дивидендов и вместо этого ввел налог на доходы от дивидендов у акционеров. Налоговый год длится с 1 апреля текущего года по 31 марта следующего года.
Резидентные предприятия — это предприятия, зарегистрированные в Индии или фактически управляемые из Индии. Налогооблагаемый доход по подоходному налогу делится на 4 категории: операционная прибыль или доход, доход от собственности, прирост капитала и доход из других источников.
Основная ставка налога на прибыль для предприятий внутри страны составляет 30%, кроме того, необходимо уплачивать дополнительные налоги и налог на здравоохранение и образование. Некоторые предприятия подлежат применению особых льготных ставок налога, таких как малые и средние предприятия, вновь созданные производственные предприятия и т.д. Нерезиденты и их филиалы обычно подлежат ставке налога на прибыль в 40%.
Индия предлагает различные налоговые льготы, такие как полное или частичное освобождение от налогов, снижение налоговых ставок, возврат налогов, ускоренная амортизация или специальные вычеты. Льготы применяются к широкому спектру отраслей, включая экспортно ориентированные компании, предприятия свободной торговой зоны, инфраструктурное строительство, туризм, исследовательские компании и т.д.
2.3 Налог на доходы физических лиц
Жители Индии обязаны уплачивать налог на доходы по всему миру в Индии. Нерезиденты и неординарные резиденты должны уплачивать налог только на определенные доходы из источников в Индии. Налог на доходы физических лиц осуществляется по классифицированной системе с прогрессивными ставками. Налогооблагаемый доход включает доход от заработной платы, доход от недвижимости, доход от предпринимательской деятельности, капитальные доходы и другие доходы.
Налоговые ставки на доходы физических лиц следующие:
Годовой доход не превышает 250000 рупий: 0%
250000-50000 рупий: 5%
5万-75万 рупий: 10%
750000-1000000 рупий: 15%
1000000-1250000 рупий: 20%
1250000-1500000 рупий: 25%
Более 1,5 миллиона рупий: 30%
Некоторые льготы могут предоставить налоговые преимущества, такие как жилье, предоставляемое компанией, возмещение медицинских расходов и т. д. Некоторые пособия могут быть освобождены от налога или учитываться в налогооблагаемом доходе по более низкой ставке. Страховые взносы по страхованию жизни, взносы на социальное обеспечение, расходы на образование и т. д. могут быть вычтены из дохода.
2.4 Налог на товары и услуги
Индия с 1 июля 2017 года внедрила реформу налога на товары и услуги (GST), заменив собой множество ранее существовавших налогов, таких как налог на добавленную стоимость. GST является комплексным косвенным налогом, основанным на сделках.
В настоящее время базовая ставка GST состоит из 4 категорий: 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, существуют две ставки в 0,25% и 3%, применяемые к небольшому количеству определенных товаров. Помимо базовой ставки, на некоторые товары также налагается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 1% до 204%.
3. Налоговая система на шифрование активов в Индии
3.1 Обзор налогов на шифрование в Индии
Налоговое управление Индии ввело статью 2(47A) в Закон о подоходном налоге, определяющую виртуальные цифровые активы (VDA), охватывающие все виды шифрования активов.
С 1 апреля 2022 года на прибыль, полученную от торговли шифрованием, устанавливается налоговая ставка 30% (плюс дополнительные налоги и 4% сбора). Эта ставка применяется к частным инвесторам, коммерческим трейдерам, а также к любым лицам, передающим шифрованные активы.
Кроме того, начиная с 1 июля 2022 года, если объем шифрования сделок за финансовый год превышает 50 000 рупий (или в некоторых случаях 10 000 рупий), то на передачу шифрованных активов взимается налог на источник в размере 1% (TDS).
3.2 конкретные случаи применения шифрования налогов
30% шифрования налога применяется к следующим сделкам:
Продажа шифрования за фиатную валюту
Использование шифрования для торговли криптовалютой, включая стейблкоины
Использование шифрования валюты для оплаты товаров и услуг
В некоторых случаях доход от шифрования активов будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке налога, например:
Получено шифрование криптовалюты в подарок
Майнинг шифрования
Оплата зарплаты в шифровании
Награды за стейкинг
Аирдроп
Некоторые DeFi-транзакции могут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке налога при получении, например:
Получение новых токенов через ликвидность
Рекомендательные вознаграждения
Заработок на играх
Просматривайте, чтобы зарабатывать доход на платформе
3.3 Налог на источник (TDS)
Инвесторы должны уплатить 1% налог на источники при передаче шифрования активов. TDS применяется к сделкам после 1 июля 2022 года. При торговле на бирже в Индии TDS удерживается и уплачивается биржей. При P2P-торговле или торговле на международных биржах ответственность за удержание TDS лежит на покупателе.
Если сумма сделки оплачивается "определённым лицом" и годовая общая сумма сделок не превышает 50 000 рупий, то удержание TDS не требуется. Определённое лицо означает индивидуум или совместное семейство в Индии.
3.4 Налоговые правила, связанные с потерями и утратами
Запрещается использовать убытки от шифрования для компенсации прибыли от шифрования или других доходов. Инвесторы не могут заявлять о расходах, связанных с шифрованием, если это не затраты на приобретение активов.
На данный момент нет четких указаний по поводу утраченной или украденной шифрования. Согласно соответствующим прецедентам по другим активам, потери шифрования, вызванные хакерскими атаками, мошенничеством или кражей, обычно не подлежат налогообложению, но также трудно получить вычет по потерям.
4. Обзор системы регулирования криптоактивов в Индии
Индийская шифрование индустрия проходит через период полной неопределенности. «Закон о шифровании» считается тем, что может изменить обстановку в отрасли, но этот закон, находящийся в стадии разработки на протяжении многих лет, до сих пор остается неясным.
Из-за вызовов, связанных с регуляцией сверху вниз, внутри отрасли все больше поддерживается саморегулирование. Некоторые индийские биржи шифрования внедрили строгие процедуры KYC и сотрудничают с правоохранительными органами для предотвращения незаконной деятельности.
Несмотря на отсутствие всеобъемлющей регуляторной структуры, Индия приняла некоторые регуляторные меры, сосредоточенные в основном на налогообложении и противодействии отмыванию денег. Криптовалютные биржи, работающие в Индии, обязаны соблюдать Закон о предотвращении отмывания денег (PMLA).
В 2024 году Binance успешно зарегистрировалась как отчетное лицо в Индии, что может стать катализатором для Индии в разработке более комплексного регулирования шифрования.
5. Сводка и перспектива налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Индии
В Индии в настоящее время основное управление шифрованием активов осуществляется через налоговые меры. В других аспектах регулирования некоторые биржи уже приняли меры саморегулирования.
В будущем, по мере развития глобального рынка шифрования, правительство Индии может ввести более совершенные регулирующие политики. Успешная регистрация международных участников, таких как Binance, демонстрирует готовность адаптироваться к местной регуляторной среде, что может побудить правительство разработать более подробные рекомендации.
Налоговое соблюдение и борьба с отмыванием денег станут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы криптоактивов в Индии. Индия стремится создать более стабильную и зрелую рыночную среду для содействия здоровому развитию индустрии криптовалют.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
11 Лайков
Награда
11
4
Поделиться
комментарий
0/400
WalletDivorcer
· 08-02 12:30
Налоги слишком высокие, брат.
Посмотреть ОригиналОтветить0
rug_connoisseur
· 07-30 15:19
Высокие налоги затрагивают розничного инвестора
Посмотреть ОригиналОтветить0
wagmi_eventually
· 07-30 15:06
Налог слишком высок, не так ли?
Посмотреть ОригиналОтветить0
LiquidatedNotStirred
· 07-30 14:57
Слишком высокие налоги мешают устойчивому развитию.
В Индии на шифрование активов налагается налог в 30%, регуляторная политика все еще требует доработки.
Подробное объяснение налоговой и регулирующей политики в отношении криптоактивов в Индии
1. Введение
Индия является крупнейшей страной Южной Азии, её площадь составляет около 2,98 миллиона квадратных километров, что ставит её на 7-е место в мире, население – 1,44 миллиарда человек. В последние годы Индия стала одной из крупнейших экономик мира с самым быстрым ростом, средний темп экономического роста составляет около 6,5%. Согласно данным Международного валютного фонда (МВФ), в 2023 году ВВП Индии достиг 3,53 триллиона долларов, что позволило Индии обойти Великобританию и занять пятое место среди крупнейших экономик мира. МВФ прогнозирует, что в 2024-2025 годах темпы роста экономики Индии составят 6,8%.
Недавний рост экономики Индии в основном обусловлен инвестициями, доля годовых инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с допандемийным уровнем. В то же время, привлекательность индийского рынка для инвесторов также растет. Анализ Morgan Stanley показывает, что фондовый рынок Индии стал четвертым крупнейшим фондовым рынком в мире и может стать третьим к 2030 году.
Тем не менее, Индия также сталкивается с явной проблемой экономического дисбаланса. Хотя общий ВВП занимает высокое место, ВВП на душу населения все еще колеблется около 140-го места в мире, значительно ниже, чем в Китае, Мексике, Южноафриканской Республике и других странах. Разница в уровне жизни между регионами огромна, а экономическая и производственная структуры также имеют серьезные перекосы.
2. Обзор основной налоговой системы Индии
2.1 Индийская налоговая система
Налоговая система Индии основана на Конституции. Право на сбор налогов в основном сосредоточено между федеральным центральным правительством и штатами, местные городские власти отвечают за сбор небольшого количества налогов. Налоги, собираемые центральным правительством, делятся на две большие категории: прямые и косвенные налоги. Прямые налоги в основном включают налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц и налог на имущество и т.д. Косвенные налоги в основном включают налог на товары и услуги, таможенные пошлины и т.д.
Налоговая служба Индии (IRS) отвечает за управление налогами. Ее подчиненное Центральное управление прямых налогов управляет вопросами, связанными с подоходным налогом, налогом на имущество и другими прямыми налогами. Центральный совет по косвенным налогам и таможне (CBEC) отвечает за управление вопросами таможенных и центральных косвенных налогов, таких как налог на товары и услуги.
Федеральное правительство в основном взимает налог на товары и услуги, налог на герб, федеральный налог с продаж, налог на азартные игры и развлечения, налог на доход от земли и т.д. Налоги, взимаемые местными городскими властями, в основном включают налог на имущество, налог на вход на рынок, а также налоги на использование коммунальных услуг, таких как водоснабжение и водоотведение.
Налоговое законодательство Индии строго следует принципу законности налогообложения. Несмотря на то, что налоговое законодательство Индии постоянно совершенствуется, оно все еще подвержено ограничению толкования судебной практикой. Судебная практика обычно относится к правовым принципам или правилам, установленным решениями высших судов, которые имеют обязательную силу или влияние на последующие налоговые дела.
2.2 Корпоративный налог
Индийские компании должны уплачивать корпоративный налог на прибыль. Закон о подоходном налоге 1961 года установил минимальный альтернативный налог, налог на дивиденды и налог на распределение выкупленных акций. Финансовый закон 2020 года отменил налог на распределение дивидендов и вместо этого ввел налог на доходы от дивидендов у акционеров. Налоговый год длится с 1 апреля текущего года по 31 марта следующего года.
Резидентные предприятия — это предприятия, зарегистрированные в Индии или фактически управляемые из Индии. Налогооблагаемый доход по подоходному налогу делится на 4 категории: операционная прибыль или доход, доход от собственности, прирост капитала и доход из других источников.
Основная ставка налога на прибыль для предприятий внутри страны составляет 30%, кроме того, необходимо уплачивать дополнительные налоги и налог на здравоохранение и образование. Некоторые предприятия подлежат применению особых льготных ставок налога, таких как малые и средние предприятия, вновь созданные производственные предприятия и т.д. Нерезиденты и их филиалы обычно подлежат ставке налога на прибыль в 40%.
Индия предлагает различные налоговые льготы, такие как полное или частичное освобождение от налогов, снижение налоговых ставок, возврат налогов, ускоренная амортизация или специальные вычеты. Льготы применяются к широкому спектру отраслей, включая экспортно ориентированные компании, предприятия свободной торговой зоны, инфраструктурное строительство, туризм, исследовательские компании и т.д.
2.3 Налог на доходы физических лиц
Жители Индии обязаны уплачивать налог на доходы по всему миру в Индии. Нерезиденты и неординарные резиденты должны уплачивать налог только на определенные доходы из источников в Индии. Налог на доходы физических лиц осуществляется по классифицированной системе с прогрессивными ставками. Налогооблагаемый доход включает доход от заработной платы, доход от недвижимости, доход от предпринимательской деятельности, капитальные доходы и другие доходы.
Налоговые ставки на доходы физических лиц следующие:
Некоторые льготы могут предоставить налоговые преимущества, такие как жилье, предоставляемое компанией, возмещение медицинских расходов и т. д. Некоторые пособия могут быть освобождены от налога или учитываться в налогооблагаемом доходе по более низкой ставке. Страховые взносы по страхованию жизни, взносы на социальное обеспечение, расходы на образование и т. д. могут быть вычтены из дохода.
2.4 Налог на товары и услуги
Индия с 1 июля 2017 года внедрила реформу налога на товары и услуги (GST), заменив собой множество ранее существовавших налогов, таких как налог на добавленную стоимость. GST является комплексным косвенным налогом, основанным на сделках.
В настоящее время базовая ставка GST состоит из 4 категорий: 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, существуют две ставки в 0,25% и 3%, применяемые к небольшому количеству определенных товаров. Помимо базовой ставки, на некоторые товары также налагается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 1% до 204%.
3. Налоговая система на шифрование активов в Индии
3.1 Обзор налогов на шифрование в Индии
Налоговое управление Индии ввело статью 2(47A) в Закон о подоходном налоге, определяющую виртуальные цифровые активы (VDA), охватывающие все виды шифрования активов.
С 1 апреля 2022 года на прибыль, полученную от торговли шифрованием, устанавливается налоговая ставка 30% (плюс дополнительные налоги и 4% сбора). Эта ставка применяется к частным инвесторам, коммерческим трейдерам, а также к любым лицам, передающим шифрованные активы.
Кроме того, начиная с 1 июля 2022 года, если объем шифрования сделок за финансовый год превышает 50 000 рупий (или в некоторых случаях 10 000 рупий), то на передачу шифрованных активов взимается налог на источник в размере 1% (TDS).
3.2 конкретные случаи применения шифрования налогов
30% шифрования налога применяется к следующим сделкам:
В некоторых случаях доход от шифрования активов будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке налога, например:
Некоторые DeFi-транзакции могут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке налога при получении, например:
3.3 Налог на источник (TDS)
Инвесторы должны уплатить 1% налог на источники при передаче шифрования активов. TDS применяется к сделкам после 1 июля 2022 года. При торговле на бирже в Индии TDS удерживается и уплачивается биржей. При P2P-торговле или торговле на международных биржах ответственность за удержание TDS лежит на покупателе.
Если сумма сделки оплачивается "определённым лицом" и годовая общая сумма сделок не превышает 50 000 рупий, то удержание TDS не требуется. Определённое лицо означает индивидуум или совместное семейство в Индии.
3.4 Налоговые правила, связанные с потерями и утратами
Запрещается использовать убытки от шифрования для компенсации прибыли от шифрования или других доходов. Инвесторы не могут заявлять о расходах, связанных с шифрованием, если это не затраты на приобретение активов.
На данный момент нет четких указаний по поводу утраченной или украденной шифрования. Согласно соответствующим прецедентам по другим активам, потери шифрования, вызванные хакерскими атаками, мошенничеством или кражей, обычно не подлежат налогообложению, но также трудно получить вычет по потерям.
4. Обзор системы регулирования криптоактивов в Индии
Индийская шифрование индустрия проходит через период полной неопределенности. «Закон о шифровании» считается тем, что может изменить обстановку в отрасли, но этот закон, находящийся в стадии разработки на протяжении многих лет, до сих пор остается неясным.
Из-за вызовов, связанных с регуляцией сверху вниз, внутри отрасли все больше поддерживается саморегулирование. Некоторые индийские биржи шифрования внедрили строгие процедуры KYC и сотрудничают с правоохранительными органами для предотвращения незаконной деятельности.
Несмотря на отсутствие всеобъемлющей регуляторной структуры, Индия приняла некоторые регуляторные меры, сосредоточенные в основном на налогообложении и противодействии отмыванию денег. Криптовалютные биржи, работающие в Индии, обязаны соблюдать Закон о предотвращении отмывания денег (PMLA).
В 2024 году Binance успешно зарегистрировалась как отчетное лицо в Индии, что может стать катализатором для Индии в разработке более комплексного регулирования шифрования.
5. Сводка и перспектива налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Индии
В Индии в настоящее время основное управление шифрованием активов осуществляется через налоговые меры. В других аспектах регулирования некоторые биржи уже приняли меры саморегулирования.
В будущем, по мере развития глобального рынка шифрования, правительство Индии может ввести более совершенные регулирующие политики. Успешная регистрация международных участников, таких как Binance, демонстрирует готовность адаптироваться к местной регуляторной среде, что может побудить правительство разработать более подробные рекомендации.
Налоговое соблюдение и борьба с отмыванием денег станут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы криптоактивов в Индии. Индия стремится создать более стабильную и зрелую рыночную среду для содействия здоровому развитию индустрии криптовалют.