Explicação detalhada sobre a tributação e políticas de regulação de ativos encriptação na Índia
1. Introdução
A Índia é o maior país do subcontinente indiano, com uma área de aproximadamente 2,98 milhões de quilômetros quadrados, ocupando a 7ª posição no mundo, e uma população de 1,44 bilhão. Nos últimos anos, a Índia tornou-se uma das economias de grande porte que mais crescem no mundo, mantendo uma taxa média de crescimento econômico em torno de 6,5%. De acordo com dados do Fundo Monetário Internacional (FMI), em 2023, o PIB da Índia alcançou 3,53 trilhões de dólares, superando o Reino Unido e tornando-se a quinta maior economia do mundo. O FMI prevê que a taxa de crescimento econômico da Índia atinja 6,8% entre 2024-2025.
A recente crescimento da economia indiana é principalmente impulsionado por investimentos, com a proporção de investimentos no PIB subindo de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. Ao mesmo tempo, a atratividade do mercado indiano para investidores também está aumentando. A análise do Morgan Stanley acredita que o mercado de ações indiano se tornou o quarto maior do mundo e tem potencial para se tornar o terceiro maior até 2030.
No entanto, a Índia também enfrenta um óbvio problema de desequilíbrio econômico. Embora o PIB total esteja entre os mais altos, o PIB per capita ainda ronda a 140ª posição a nível global, muito abaixo de países como China, México e África do Sul. As disparidades no nível de vida entre as regiões são enormes, e existem sérios desvios na estrutura econômica e na estrutura industrial.
2. Visão geral do sistema fiscal básico da Índia
2.1 Sistema de impostos da Índia
O sistema tributário da Índia é baseado na constituição. O poder de arrecadação de impostos está principalmente concentrado entre o governo central federal e os estados, enquanto os governos municipais locais são responsáveis pela arrecadação de uma quantidade menor de tipos de impostos. Os tipos de impostos arrecadados pelo governo central incluem duas grandes categorias: impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem principalmente o imposto sobre o lucro das empresas, o imposto sobre o rendimento das pessoas e o imposto sobre a propriedade. Os impostos indiretos incluem principalmente o imposto sobre bens e serviços, direitos aduaneiros, entre outros.
A Autoridade Fiscal da Índia (IRS) é responsável pela gestão dos impostos. A sua agência subordinada, o Escritório Central de Impostos Diretos, gere questões relacionadas com o imposto de renda, imposto sobre a propriedade e outros impostos diretos. A Comissão Central de Impostos sobre o Consumo e Aduaneiros da Índia (CBEC) é responsável pela gestão das questões relacionadas com os direitos aduaneiros e impostos sobre o consumo central, impostos sobre serviços e outros impostos indiretos.
O governo federal cobra principalmente impostos sobre bens e serviços, imposto de selo, imposto sobre o consumo federal, imposto sobre jogos e entretenimento, imposto sobre a receita de terras, entre outros. Os impostos cobrados pelos governos das cidades locais incluem principalmente imposto sobre propriedade, imposto de entrada no mercado, bem como taxas de utilização de serviços públicos como água e esgoto.
A cobrança de impostos na Índia segue rigorosamente o princípio da legalidade tributária. Embora a legislação tributária indiana esteja em constante aprimoramento, ainda está sujeita à interpretação da jurisprudência. A jurisprudência refere-se geralmente aos princípios ou regras legais estabelecidos por decisões de tribunais superiores, que têm força vinculativa ou influência sobre decisões subsequentes em casos tributários.
2.2 imposto sobre o rendimento das empresas
As empresas na Índia devem pagar imposto sobre o rendimento das empresas sobre os seus lucros. A Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961 estabeleceu o imposto mínimo alternativo, o imposto sobre dividendos e o imposto sobre a distribuição de ações adquiridas. A Lei Financeira de 2020 aboliu o imposto sobre a distribuição de dividendos, passando a cobrar imposto sobre o rendimento dos dividendos detidos pelos acionistas. O ano fiscal vai de 1 de abril do ano em curso até 31 de março do ano seguinte.
As empresas residentes referem-se a empresas que estão registradas na Índia ou cuja sede de gestão efetiva está localizada na Índia. A renda tributável do imposto de renda é dividida em 4 categorias: lucros ou receitas operacionais, rendimentos de propriedade, ganhos de capital e rendimentos de outras fontes.
A taxa básica do imposto sobre o rendimento das empresas para empresas no território é de 30%, além disso, é necessário pagar impostos adicionais e uma taxa adicional para a educação em saúde. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto específicas, como pequenas e médias empresas e novas empresas de manufatura. Empresas não residentes e suas filiais normalmente estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das empresas de 40%.
A Índia oferece várias políticas de incentivo ao imposto sobre o rendimento, como isenções totais ou parciais, redução de taxas, reembolsos, depreciação acelerada ou deduções especiais, entre outras. Os incentivos aplicam-se a uma ampla gama de setores, incluindo empresas orientadas para a exportação, empresas de zonas de livre comércio, construção de infraestrutura, turismo, empresas de pesquisa, entre outras.
2.3 imposto sobre o rendimento pessoal
Os residentes na Índia devem pagar impostos sobre sua renda global na Índia. Residentes não habituais e não residentes devem pagar impostos apenas sobre a renda específica de origem indiana. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares adota um sistema fiscal misto, aplicando taxas progressivas. A renda tributável inclui rendimentos de salários, rendimentos de imóveis, rendimentos de negócios, ganhos de capital e outras rendas.
As taxas do imposto sobre o rendimento pessoal são as seguintes:
Rendimento anual não superior a 250.000 rúpias: 0%
250.000-50.000 rupias: 5%
50 mil-75 mil rúpias: 10%
750 mil-1 milhão de rúpias: 15%
100 mil-125 mil rúpias: 20%
1.250.000-1.500.000 rúpias: 25%
Mais de 1.500.000 rúpias: 30%
Alguns benefícios podem usufruir de isenções fiscais, como habitação fornecida pela empresa, reembolso de despesas médicas, entre outros. Algumas subsídios podem ser isentos de impostos ou contabilizados a um valor mais baixo no rendimento tributável. Prémios de seguro de vida, contribuições para a segurança social, despesas de educação, etc., podem ser deduzidos da renda.
2.4 Imposto sobre bens e serviços
A Índia implementou a reforma do Imposto sobre Bens e Serviços (GST) a partir de 1 de julho de 2017, substituindo vários impostos, como o imposto sobre o valor acrescentado. O GST é um imposto indireto abrangente baseado em transações.
Atualmente, a taxa básica do GST tem 4 faixas, que são 5%, 12%, 18% e 28%. Além disso, existem duas faixas de 0,25% e 3% aplicáveis a uma quantidade específica de bens. Além da taxa básica, alguns produtos também estão sujeitos a impostos adicionais, com taxas variando de 1% a 204%.
3. O sistema fiscal de ativos encriptação na Índia
3.1 Resumo da encriptação na Índia
O departamento de impostos sobre o rendimento da Índia introduziu o artigo 2(47A) na "Lei do Imposto sobre o Rendimento", que define os ativos digitais virtuais (VDA), abrangendo todos os tipos de encriptação.
A partir de 1 de abril de 2022, será aplicada uma taxa de imposto de 30% sobre os lucros obtidos através da negociação de encriptação (mais impostos adicionais e uma taxa extra de 4%). Esta taxa aplica-se a investidores privados, comerciantes comerciais e a qualquer pessoa que transfira ativos encriptados.
Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, se a encriptação das transações em um ano fiscal exceder 50.000 rúpias (ou, em certos casos, 10.000 rúpias), será aplicada uma taxa de retenção na fonte (TDS) de 1% sobre a transferência de ativos de encriptação.
3.2 encriptação tributária de casos específicos
30% de imposto sobre encriptação aplica-se às seguintes transações:
Vender criptomoedas por moeda fiduciária
Fazer transações encriptadas com criptomoeda, incluindo stablecoins
Usar encriptação para pagar produtos e serviços
Em certas situações, a renda de ativos encriptação será tributada à taxa de imposto sobre o rendimento pessoal, como:
Receber encriptação de moeda digital
Mineração de encriptação
以encriptação货币支付工资
Recompensas de Staking
Airdrop
Algumas transações DeFi podem ser tributadas à taxa de imposto sobre o rendimento pessoal no momento da recepção, como:
Obter novos tokens através da mineração de liquidez
Recompensa de recomendação
Ganhar rendimento com jogos
Navegue para ganhar receita da plataforma
3.3 Imposto de Dedução na Fonte (TDS)
Os investidores devem pagar um imposto de 1% sobre a fonte pela transferência de ativos encriptação. O TDS aplica-se a transações realizadas após 1 de julho de 2022. Ao negociar em uma bolsa na Índia, o TDS é deduzido e pago pela bolsa. Em transações P2P ou em bolsas internacionais, o comprador é responsável pela dedução do TDS.
Se o valor da transação for pago por uma "pessoa específica" e o valor total anual das transações não exceder 50.000 rúpias, não é necessário deduzir TDS. Pessoa específica refere-se a um indivíduo ou a uma família unida na Índia.
3.4 regulamentos fiscais relacionados a perdas e extravios
É proibido usar as perdas de encriptação para compensar ganhos de encriptação ou outros ganhos. Os investidores não podem declarar despesas relacionadas com encriptação, a menos que sejam custos de aquisição de ativos.
Para criptomoedas perdidas ou roubadas, ainda não há orientação clara. De acordo com casos relacionados a outros ativos, as perdas de criptomoedas resultantes de ataques de hackers, fraudes ou roubos geralmente não estão sujeitas a impostos, mas também é difícil solicitar uma dedução de perdas.
4. Visão geral do sistema de regulamentação de ativos encriptação na Índia
A indústria de encriptação da Índia está passando por um período repleto de incertezas. O "Projeto de Lei de Encriptação" é considerado capaz de mudar o panorama da indústria, mas o projeto de lei, após anos de elaboração, ainda não tem seu conteúdo claro.
Devido aos desafios da regulamentação de cima para baixo, o apoio à auto-regulação dentro da indústria tem aumentado. Algumas bolsas de encriptação na Índia implementaram procedimentos rigorosos de KYC e colaboraram com as autoridades para prevenir atividades ilegais.
Apesar da falta de um quadro regulatório abrangente, a Índia tomou algumas medidas regulatórias, concentrando-se principalmente em impostos e na prevenção da lavagem de dinheiro. As exchanges de encriptação que operam na Índia devem cumprir a Lei de Prevenção da Lavagem de Dinheiro (PMLA).
Em 2024, a Binance registrou-se com sucesso como entidade reportante na Índia, o que pode se tornar um catalisador para a Índia desenvolver uma regulamentação mais abrangente sobre encriptação.
5. Resumo e Perspectivas sobre a Tributação e o Regulamento de Ativos encriptação na Índia
A Índia atualmente gere inicialmente os ativos encriptação principalmente através de impostos. Em outros aspectos da regulamentação, algumas bolsas já adotaram medidas de autorregulação.
No futuro, com o desenvolvimento do mercado global de encriptação, o governo indiano poderá lançar políticas regulatórias mais abrangentes. O sucesso do registro de participantes internacionais como a Binance demonstra a disposição de se adaptar ao ambiente regulatório local, o que pode incentivar o governo a elaborar diretrizes mais detalhadas.
A conformidade fiscal e a luta contra a lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento saudável e sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia. A Índia está se esforçando para estabelecer um ambiente de mercado mais estável e maduro, a fim de promover o desenvolvimento saudável da indústria de criptomoedas.
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WalletDivorcer
· 08-02 12:30
Os impostos estão muito altos, irmão.
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rug_connoisseur
· 07-30 15:19
Pesados impostos prejudicam investidores de retalho
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wagmi_eventually
· 07-30 15:06
Os impostos estão muito altos, não estão?
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LiquidatedNotStirred
· 07-30 14:57
Os impostos são muito altos para um desenvolvimento sustentável.
A Índia impõe um imposto de 30% sobre ativos encriptação, e as políticas de regulação ainda precisam ser aperfeiçoadas.
Explicação detalhada sobre a tributação e políticas de regulação de ativos encriptação na Índia
1. Introdução
A Índia é o maior país do subcontinente indiano, com uma área de aproximadamente 2,98 milhões de quilômetros quadrados, ocupando a 7ª posição no mundo, e uma população de 1,44 bilhão. Nos últimos anos, a Índia tornou-se uma das economias de grande porte que mais crescem no mundo, mantendo uma taxa média de crescimento econômico em torno de 6,5%. De acordo com dados do Fundo Monetário Internacional (FMI), em 2023, o PIB da Índia alcançou 3,53 trilhões de dólares, superando o Reino Unido e tornando-se a quinta maior economia do mundo. O FMI prevê que a taxa de crescimento econômico da Índia atinja 6,8% entre 2024-2025.
A recente crescimento da economia indiana é principalmente impulsionado por investimentos, com a proporção de investimentos no PIB subindo de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. Ao mesmo tempo, a atratividade do mercado indiano para investidores também está aumentando. A análise do Morgan Stanley acredita que o mercado de ações indiano se tornou o quarto maior do mundo e tem potencial para se tornar o terceiro maior até 2030.
No entanto, a Índia também enfrenta um óbvio problema de desequilíbrio econômico. Embora o PIB total esteja entre os mais altos, o PIB per capita ainda ronda a 140ª posição a nível global, muito abaixo de países como China, México e África do Sul. As disparidades no nível de vida entre as regiões são enormes, e existem sérios desvios na estrutura econômica e na estrutura industrial.
2. Visão geral do sistema fiscal básico da Índia
2.1 Sistema de impostos da Índia
O sistema tributário da Índia é baseado na constituição. O poder de arrecadação de impostos está principalmente concentrado entre o governo central federal e os estados, enquanto os governos municipais locais são responsáveis pela arrecadação de uma quantidade menor de tipos de impostos. Os tipos de impostos arrecadados pelo governo central incluem duas grandes categorias: impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem principalmente o imposto sobre o lucro das empresas, o imposto sobre o rendimento das pessoas e o imposto sobre a propriedade. Os impostos indiretos incluem principalmente o imposto sobre bens e serviços, direitos aduaneiros, entre outros.
A Autoridade Fiscal da Índia (IRS) é responsável pela gestão dos impostos. A sua agência subordinada, o Escritório Central de Impostos Diretos, gere questões relacionadas com o imposto de renda, imposto sobre a propriedade e outros impostos diretos. A Comissão Central de Impostos sobre o Consumo e Aduaneiros da Índia (CBEC) é responsável pela gestão das questões relacionadas com os direitos aduaneiros e impostos sobre o consumo central, impostos sobre serviços e outros impostos indiretos.
O governo federal cobra principalmente impostos sobre bens e serviços, imposto de selo, imposto sobre o consumo federal, imposto sobre jogos e entretenimento, imposto sobre a receita de terras, entre outros. Os impostos cobrados pelos governos das cidades locais incluem principalmente imposto sobre propriedade, imposto de entrada no mercado, bem como taxas de utilização de serviços públicos como água e esgoto.
A cobrança de impostos na Índia segue rigorosamente o princípio da legalidade tributária. Embora a legislação tributária indiana esteja em constante aprimoramento, ainda está sujeita à interpretação da jurisprudência. A jurisprudência refere-se geralmente aos princípios ou regras legais estabelecidos por decisões de tribunais superiores, que têm força vinculativa ou influência sobre decisões subsequentes em casos tributários.
2.2 imposto sobre o rendimento das empresas
As empresas na Índia devem pagar imposto sobre o rendimento das empresas sobre os seus lucros. A Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961 estabeleceu o imposto mínimo alternativo, o imposto sobre dividendos e o imposto sobre a distribuição de ações adquiridas. A Lei Financeira de 2020 aboliu o imposto sobre a distribuição de dividendos, passando a cobrar imposto sobre o rendimento dos dividendos detidos pelos acionistas. O ano fiscal vai de 1 de abril do ano em curso até 31 de março do ano seguinte.
As empresas residentes referem-se a empresas que estão registradas na Índia ou cuja sede de gestão efetiva está localizada na Índia. A renda tributável do imposto de renda é dividida em 4 categorias: lucros ou receitas operacionais, rendimentos de propriedade, ganhos de capital e rendimentos de outras fontes.
A taxa básica do imposto sobre o rendimento das empresas para empresas no território é de 30%, além disso, é necessário pagar impostos adicionais e uma taxa adicional para a educação em saúde. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto específicas, como pequenas e médias empresas e novas empresas de manufatura. Empresas não residentes e suas filiais normalmente estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das empresas de 40%.
A Índia oferece várias políticas de incentivo ao imposto sobre o rendimento, como isenções totais ou parciais, redução de taxas, reembolsos, depreciação acelerada ou deduções especiais, entre outras. Os incentivos aplicam-se a uma ampla gama de setores, incluindo empresas orientadas para a exportação, empresas de zonas de livre comércio, construção de infraestrutura, turismo, empresas de pesquisa, entre outras.
2.3 imposto sobre o rendimento pessoal
Os residentes na Índia devem pagar impostos sobre sua renda global na Índia. Residentes não habituais e não residentes devem pagar impostos apenas sobre a renda específica de origem indiana. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares adota um sistema fiscal misto, aplicando taxas progressivas. A renda tributável inclui rendimentos de salários, rendimentos de imóveis, rendimentos de negócios, ganhos de capital e outras rendas.
As taxas do imposto sobre o rendimento pessoal são as seguintes:
Alguns benefícios podem usufruir de isenções fiscais, como habitação fornecida pela empresa, reembolso de despesas médicas, entre outros. Algumas subsídios podem ser isentos de impostos ou contabilizados a um valor mais baixo no rendimento tributável. Prémios de seguro de vida, contribuições para a segurança social, despesas de educação, etc., podem ser deduzidos da renda.
2.4 Imposto sobre bens e serviços
A Índia implementou a reforma do Imposto sobre Bens e Serviços (GST) a partir de 1 de julho de 2017, substituindo vários impostos, como o imposto sobre o valor acrescentado. O GST é um imposto indireto abrangente baseado em transações.
Atualmente, a taxa básica do GST tem 4 faixas, que são 5%, 12%, 18% e 28%. Além disso, existem duas faixas de 0,25% e 3% aplicáveis a uma quantidade específica de bens. Além da taxa básica, alguns produtos também estão sujeitos a impostos adicionais, com taxas variando de 1% a 204%.
3. O sistema fiscal de ativos encriptação na Índia
3.1 Resumo da encriptação na Índia
O departamento de impostos sobre o rendimento da Índia introduziu o artigo 2(47A) na "Lei do Imposto sobre o Rendimento", que define os ativos digitais virtuais (VDA), abrangendo todos os tipos de encriptação.
A partir de 1 de abril de 2022, será aplicada uma taxa de imposto de 30% sobre os lucros obtidos através da negociação de encriptação (mais impostos adicionais e uma taxa extra de 4%). Esta taxa aplica-se a investidores privados, comerciantes comerciais e a qualquer pessoa que transfira ativos encriptados.
Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, se a encriptação das transações em um ano fiscal exceder 50.000 rúpias (ou, em certos casos, 10.000 rúpias), será aplicada uma taxa de retenção na fonte (TDS) de 1% sobre a transferência de ativos de encriptação.
3.2 encriptação tributária de casos específicos
30% de imposto sobre encriptação aplica-se às seguintes transações:
Em certas situações, a renda de ativos encriptação será tributada à taxa de imposto sobre o rendimento pessoal, como:
Algumas transações DeFi podem ser tributadas à taxa de imposto sobre o rendimento pessoal no momento da recepção, como:
3.3 Imposto de Dedução na Fonte (TDS)
Os investidores devem pagar um imposto de 1% sobre a fonte pela transferência de ativos encriptação. O TDS aplica-se a transações realizadas após 1 de julho de 2022. Ao negociar em uma bolsa na Índia, o TDS é deduzido e pago pela bolsa. Em transações P2P ou em bolsas internacionais, o comprador é responsável pela dedução do TDS.
Se o valor da transação for pago por uma "pessoa específica" e o valor total anual das transações não exceder 50.000 rúpias, não é necessário deduzir TDS. Pessoa específica refere-se a um indivíduo ou a uma família unida na Índia.
3.4 regulamentos fiscais relacionados a perdas e extravios
É proibido usar as perdas de encriptação para compensar ganhos de encriptação ou outros ganhos. Os investidores não podem declarar despesas relacionadas com encriptação, a menos que sejam custos de aquisição de ativos.
Para criptomoedas perdidas ou roubadas, ainda não há orientação clara. De acordo com casos relacionados a outros ativos, as perdas de criptomoedas resultantes de ataques de hackers, fraudes ou roubos geralmente não estão sujeitas a impostos, mas também é difícil solicitar uma dedução de perdas.
4. Visão geral do sistema de regulamentação de ativos encriptação na Índia
A indústria de encriptação da Índia está passando por um período repleto de incertezas. O "Projeto de Lei de Encriptação" é considerado capaz de mudar o panorama da indústria, mas o projeto de lei, após anos de elaboração, ainda não tem seu conteúdo claro.
Devido aos desafios da regulamentação de cima para baixo, o apoio à auto-regulação dentro da indústria tem aumentado. Algumas bolsas de encriptação na Índia implementaram procedimentos rigorosos de KYC e colaboraram com as autoridades para prevenir atividades ilegais.
Apesar da falta de um quadro regulatório abrangente, a Índia tomou algumas medidas regulatórias, concentrando-se principalmente em impostos e na prevenção da lavagem de dinheiro. As exchanges de encriptação que operam na Índia devem cumprir a Lei de Prevenção da Lavagem de Dinheiro (PMLA).
Em 2024, a Binance registrou-se com sucesso como entidade reportante na Índia, o que pode se tornar um catalisador para a Índia desenvolver uma regulamentação mais abrangente sobre encriptação.
5. Resumo e Perspectivas sobre a Tributação e o Regulamento de Ativos encriptação na Índia
A Índia atualmente gere inicialmente os ativos encriptação principalmente através de impostos. Em outros aspectos da regulamentação, algumas bolsas já adotaram medidas de autorregulação.
No futuro, com o desenvolvimento do mercado global de encriptação, o governo indiano poderá lançar políticas regulatórias mais abrangentes. O sucesso do registro de participantes internacionais como a Binance demonstra a disposição de se adaptar ao ambiente regulatório local, o que pode incentivar o governo a elaborar diretrizes mais detalhadas.
A conformidade fiscal e a luta contra a lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento saudável e sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia. A Índia está se esforçando para estabelecer um ambiente de mercado mais estável e maduro, a fim de promover o desenvolvimento saudável da indústria de criptomoedas.