25-26 Mart 2025 tarihleri arasında, Çin'deki Hubei, Shandong, Şanghay ve Zhejiang vergi daireleri, Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelir beyannamesi üzerinde merkezi doğrulama yapmak için 48 saat içinde eş zamanlı duyurular yayınladı. Eylül 2014'te Çin, CRS çerçevesi altında Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi (AEOI) standardının uygulanmasını resmi olarak taahhüt etti ve Eylül 2018'de diğer CRS katılımcı ülkeleri (bölgeleri) ile Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, İsviçre ve Singapur gibi büyük ülkelerin yanı sıra Cayman Adaları, Britanya Virjin Adaları (BVI) ve Bermuda gibi geleneksel vergi cennetlerinin hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verileri kapsayan ilk bilgi alışverişini tamamladı. Bu kez, Çin'deki dört yerin vergi makamları, kurtarma miktarı 127.200 yuan ile 1.263.800 yuan arasında değişen bir dizi tipik vaka belirledi ve düzeltmeyi teşvik etmek için "teşvik etme ve hatırlatma, düzeltmeye çağırma, görüşme ve uyarı, dosyalama ve inceleme ve kamuya maruz kalma" şeklindeki beş aşamalı çalışma yöntemini benimsedi.
FinTax Kısa Değerlendirme
Duyuru Özelliklerinin Yorumu
Bu vergi denetiminin iki belirgin özelliği vardır. Birincisi, yabancı gelirin doğrulanma kapsamının orta sınıfı hedef alacak şekilde genişletilmesidir. Yüksek net değerli bireylerin denizaşırı gelirlerini denetlemeye yönelik önceki odaklanmadan farklı olarak, bu kez doğrulanan vergi mükelleflerinin varlık ölçeği ve gelir düzeyi üst orta gelir kategorisine aittir, örneğin, Zhejiang vergi departmanı tarafından açıklanan tipik durumda ek vergi miktarı 127.200 yuan'dır, bu da Çin anakarasındaki vergi makamlarının orta gelir gruplarının denizaşırı gelirlerine dikkat etmeye başladığını gösterir.
İkinci özellik, dört yerel vergi dairesinin denetim alanlarının iş birliği ve tamamlayıcılığıdır. Bir yandan, Zhejiang'daki özel sermayenin sınır ötesi akışı, Şanghay'daki offshore finansal işlemler, Shandong'daki geleneksel sanayinin yurtdışına açılması ve Hubei'deki yeni nesil sanayi, esasen orta sınıfın yurtdışındaki gelirinin ana akım senaryolarını kapsamaktadır. Öte yandan, birçok yerin iş birliği içinde denetim duyuruları yapması, daha yüksek düzeyde bir birleşik talimat anlamına gelebilir ve ayrıca, geçmişte bireylerin yurtdışındaki gelirlerini "gönüllü beyan" etmesinin giderek vergi dairelerinin yurtdışındaki gelirler üzerinde sıkı bir maddi denetim yapması haline dönüşeceğini göstermektedir.
Çin anakarası, sakinlerinin yurtdışındaki gelirlerini nasıl vergilendiriyor?
2020'nin başında, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF) ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF-SAT Duyurusu [2020] No. 3, bundan böyle "3 No'lu Duyuru" olarak anılacaktır), Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergi muamelesi ve tahsilat idaresini daha da netleştirmek için yayınlandı. Ulusal vergi egemenliğinin korunmasına ve sosyal adaletin sağlanmasına dayanan küresel vergilendirme ilkesine dayanarak, Çin anakarasında ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergilendirilmesi için gereklilikler kabaca aşağıdaki gibidir:
Vergi mükellefleri açısından, Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılayan bir kişi "Çin vergi mükellefi" olarak kabul edilir: 1. Yurtiçi ikametgah: hanehalkı kaydı, aile ve ekonomik çıkarlar nedeniyle Çin'de mutat mesken kuran bir kişiyi ifade eder, uzun süredir yurtdışında çalışıyor veya yaşıyor olsa bile, hane halkı kaydını veya aile bağlarını terk etmediği sürece, yine de mukim olarak tanınabilir. 2. Çin'de 183 gün ikamet etmek: Bir vergi yılında (1 Ocak - 31 Aralık) toplam 183 gün Çin'de ikamet eden kişiler, ikametgahları olmasa bile mukim olarak kabul edilirler.
Vergilendirilebilir gelirin kapsamı açısından, mukim bir bireyin Çin içinden ve dışından elde ettiği tüm gelirler, Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre beyan edilecek ve ödenecektir, ancak, ikametgâhı olmayan bir kişi Çin'de bir vergi yılında toplam 183 gün ikamet etmişse, ancak önceki altı yılın herhangi birinde Çin'de kümülatif ikamet günü sayısı 183 günden azsa veya tek bir devamsızlık 30 günü aşıyorsa, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen ve o vergi yılında denizaşırı kuruluşlar veya bireyler tarafından ödenen gelir, bireysel gelir vergisinden muaf tutulacaktır.
3.Web3 çalışanlarının vergi yükümlülüğü
3 No'lu Duyuru, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen kapsamlı gelir (ücret ve maaşlardan elde edilen gelirler, işgücü hizmetleri için ücret, yazar ücreti, telif hakları), işletme geliri ve diğer gelirler (faiz, temettüler, temettüler, mülk transferi, mülk kiralama ve arızi gelirler) olarak bölünebilecek vergilendirilebilir yabancı gelir türlerini açıklığa kavuşturmaktadır. Bununla birlikte, yerleşik bireylerin Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen diğer sınıflandırılmış gelirleri, yerel gelirle birleştirilmeyecek ve ödenecek vergi ayrı olarak hesaplanacaktır.
Çin anakarasındaki kripto varlıkların vergi işlemleri, şu anda hala birçok tartışma noktası içermektedir. Aşağıda, sadece birkaç yaygın senaryo örnek olarak açıklanmıştır:
Yurtdışında faaliyet göstermeye devam eden ticari madencilik faaliyetleri için, vergi makamları bunları işletme geliri olarak değerlendirebilir ve sermaye yoğun ve sürekli yatırım özellikleriyle orantılı olarak ekipman ve elektrik gibi gerekli maliyetler için kesintilere izin verebilir. Bununla birlikte, madenci bir birey olarak madencilik yapıyorsa, vergi karakterizasyonu bir ikilem içindedir: tesadüfi gelir olarak ele alınırsa, gelirin rastgele özelliklerine uymasına rağmen, maliyetin düşülememesi nedeniyle vergi yükü anormal derecede yüksektir; Mülk transferinden elde edilen gelire atıfta bulunursak ve kripto varlıklar için istikrarlı bir değerleme ölçütü olmaması nedeniyle, vergi hesaplama anlaşmazlıklarına yol açması muhtemel olan katma değerli kısmı makul bir şekilde doğrulamak zordur.
Bir diğer yaygın durum, yani Çin anakarasında yaşayanların kripto varlık ticareti yoluyla kazanç elde etmesi durumunda, ticari niteliğin belirlenmesi kritik hale geliyor. Eğer sabit bir yer, istihdam edilen bir ekip ve sürekli bir ticaret varsa, işletme gelirine tabi olma ihtimali vardır. Yüksek frekanslı yatırımcılar işletme gelirine yükseltilme riskiyle karşı karşıya kalırken, sıradan yatırımcılar genellikle yalnızca değer artışı üzerinden vergi öder, fakat tam maliyet belgelerini sunmaları gerekir, böylece mülkün asıl değerini kanıtlayarak çift vergilendirme ve aşırı belirlenen kâr oranından kaçınılabilir.
Çin anakarasında Web3 çalışanları neye dikkat etmelidir?
Geç beyanlara veya yabancı gelirlerin kasıtlı olarak gizlenmesine yanıt olarak, Çin anakarası vergi makamları katmanlı bir yasal sorumluluk sistemi kurmuştur. Vergi Tahsilatı İdaresi Hakkında Kanun'un 32. ve 63. maddelerine göre, zamanında beyanda bulunmayan veya gerçeğe aykırı beyanda bulunan mükellefler, vergi tahsilatının aşamalı olarak cezalandırılmasına, gecikme zammı yapılmasına, idari para cezalarına ve hatta cezai yaptırımlara neden olacaktır: yasal beyan süresinin sona ermesinin ertesi gününden itibaren, gecikmiş verginin günlük olarak 5/10.000'i oranında gecikme cezası kesilecek ve bu da büyük bir mali baskıya neden olacaktır; Doğrulanmış vergi kaçakçılığı için, vergi tutarının tamamının geri alınmasına ek olarak, sübjektif kötü niyetin derecesi ve gizleme araçlarının karmaşıklığı gibi faktörlere göre ödenecek verginin %50 ila 5 katı arasında kademeli bir para cezası uygulanacaktır; İlgili miktar bir ceza davası açma standardına ulaşırsa, cezai sorumluluk için adli makamlara aktarılacaktır.
Küresel vergi şeffaflığı ve düzenleyici teknoloji yükseltmeleri bağlamında, kripto varlıklarından elde edilen sınır ötesi gelirin vergi konuları daha fazla ilgiyi hak ediyor. Şu anda, Çin vergi makamları, CRS bilgi alışverişi ve diğer yollarla denizaşırı hesap bakiyeleri ve yatırım geliri gibi temel verilerin derinlemesine denetimini sağlamıştır. Web3 uygulayıcıları, makul vergi düzenlemeleri yapmayı düşünebilir ve vergi beyannamelerini doğru bir şekilde verebilir. Özellikle, bu kez açıklanan birkaç davaya bakılırsa, olaydan sonra ödenen gecikme ücretleri ve para cezalarının maliyeti, ödenmesi gereken vergi ve harçları çok aşıyor. Spesifik olarak, Çin anakarasındaki Web3 uygulayıcıları iki açıdan riskleri önlemeye başlayabilirler: birincisi, geçmiş denizaşırı gelirlerini kendi başlarına veya profesyonellerin yardımıyla çözebilir, vergilendirilebilir gelir elde edip etmediklerini belirleyebilir ve iyileştirici önlemler alabilirler; İkincisi, kendi vergi düzenlemelerini sürekli olarak ayarlayabilir ve güncelleyebilir ve ilgili yasa ve yönetmeliklere uyarken kendi vergi yüklerini mümkün olduğunca azaltabilirler.
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Çin'in dört bölgesinde yurtdışı gelirleri eş zamanlı olarak kontrol ediliyor, Web3 çalışanları nasıl yanıt vermeli?
Yazar: FinTax
Haber Özeti
25-26 Mart 2025 tarihleri arasında, Çin'deki Hubei, Shandong, Şanghay ve Zhejiang vergi daireleri, Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelir beyannamesi üzerinde merkezi doğrulama yapmak için 48 saat içinde eş zamanlı duyurular yayınladı. Eylül 2014'te Çin, CRS çerçevesi altında Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi (AEOI) standardının uygulanmasını resmi olarak taahhüt etti ve Eylül 2018'de diğer CRS katılımcı ülkeleri (bölgeleri) ile Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, İsviçre ve Singapur gibi büyük ülkelerin yanı sıra Cayman Adaları, Britanya Virjin Adaları (BVI) ve Bermuda gibi geleneksel vergi cennetlerinin hesap bakiyeleri ve yatırım gelirleri gibi temel verileri kapsayan ilk bilgi alışverişini tamamladı. Bu kez, Çin'deki dört yerin vergi makamları, kurtarma miktarı 127.200 yuan ile 1.263.800 yuan arasında değişen bir dizi tipik vaka belirledi ve düzeltmeyi teşvik etmek için "teşvik etme ve hatırlatma, düzeltmeye çağırma, görüşme ve uyarı, dosyalama ve inceleme ve kamuya maruz kalma" şeklindeki beş aşamalı çalışma yöntemini benimsedi.
FinTax Kısa Değerlendirme
Bu vergi denetiminin iki belirgin özelliği vardır. Birincisi, yabancı gelirin doğrulanma kapsamının orta sınıfı hedef alacak şekilde genişletilmesidir. Yüksek net değerli bireylerin denizaşırı gelirlerini denetlemeye yönelik önceki odaklanmadan farklı olarak, bu kez doğrulanan vergi mükelleflerinin varlık ölçeği ve gelir düzeyi üst orta gelir kategorisine aittir, örneğin, Zhejiang vergi departmanı tarafından açıklanan tipik durumda ek vergi miktarı 127.200 yuan'dır, bu da Çin anakarasındaki vergi makamlarının orta gelir gruplarının denizaşırı gelirlerine dikkat etmeye başladığını gösterir.
İkinci özellik, dört yerel vergi dairesinin denetim alanlarının iş birliği ve tamamlayıcılığıdır. Bir yandan, Zhejiang'daki özel sermayenin sınır ötesi akışı, Şanghay'daki offshore finansal işlemler, Shandong'daki geleneksel sanayinin yurtdışına açılması ve Hubei'deki yeni nesil sanayi, esasen orta sınıfın yurtdışındaki gelirinin ana akım senaryolarını kapsamaktadır. Öte yandan, birçok yerin iş birliği içinde denetim duyuruları yapması, daha yüksek düzeyde bir birleşik talimat anlamına gelebilir ve ayrıca, geçmişte bireylerin yurtdışındaki gelirlerini "gönüllü beyan" etmesinin giderek vergi dairelerinin yurtdışındaki gelirler üzerinde sıkı bir maddi denetim yapması haline dönüşeceğini göstermektedir.
2020'nin başında, Maliye Bakanlığı ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF) ve Devlet Vergilendirme İdaresi (MOF-SAT Duyurusu [2020] No. 3, bundan böyle "3 No'lu Duyuru" olarak anılacaktır), Çin'de ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergi muamelesi ve tahsilat idaresini daha da netleştirmek için yayınlandı. Ulusal vergi egemenliğinin korunmasına ve sosyal adaletin sağlanmasına dayanan küresel vergilendirme ilkesine dayanarak, Çin anakarasında ikamet edenlerin denizaşırı gelirlerinin vergilendirilmesi için gereklilikler kabaca aşağıdaki gibidir:
Vergi mükellefleri açısından, Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılayan bir kişi "Çin vergi mükellefi" olarak kabul edilir: 1. Yurtiçi ikametgah: hanehalkı kaydı, aile ve ekonomik çıkarlar nedeniyle Çin'de mutat mesken kuran bir kişiyi ifade eder, uzun süredir yurtdışında çalışıyor veya yaşıyor olsa bile, hane halkı kaydını veya aile bağlarını terk etmediği sürece, yine de mukim olarak tanınabilir. 2. Çin'de 183 gün ikamet etmek: Bir vergi yılında (1 Ocak - 31 Aralık) toplam 183 gün Çin'de ikamet eden kişiler, ikametgahları olmasa bile mukim olarak kabul edilirler.
Vergilendirilebilir gelirin kapsamı açısından, mukim bir bireyin Çin içinden ve dışından elde ettiği tüm gelirler, Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre beyan edilecek ve ödenecektir, ancak, ikametgâhı olmayan bir kişi Çin'de bir vergi yılında toplam 183 gün ikamet etmişse, ancak önceki altı yılın herhangi birinde Çin'de kümülatif ikamet günü sayısı 183 günden azsa veya tek bir devamsızlık 30 günü aşıyorsa, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen ve o vergi yılında denizaşırı kuruluşlar veya bireyler tarafından ödenen gelir, bireysel gelir vergisinden muaf tutulacaktır.
3.Web3 çalışanlarının vergi yükümlülüğü
3 No'lu Duyuru, Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen kapsamlı gelir (ücret ve maaşlardan elde edilen gelirler, işgücü hizmetleri için ücret, yazar ücreti, telif hakları), işletme geliri ve diğer gelirler (faiz, temettüler, temettüler, mülk transferi, mülk kiralama ve arızi gelirler) olarak bölünebilecek vergilendirilebilir yabancı gelir türlerini açıklığa kavuşturmaktadır. Bununla birlikte, yerleşik bireylerin Çin dışındaki kaynaklardan elde edilen diğer sınıflandırılmış gelirleri, yerel gelirle birleştirilmeyecek ve ödenecek vergi ayrı olarak hesaplanacaktır.
Çin anakarasındaki kripto varlıkların vergi işlemleri, şu anda hala birçok tartışma noktası içermektedir. Aşağıda, sadece birkaç yaygın senaryo örnek olarak açıklanmıştır:
Yurtdışında faaliyet göstermeye devam eden ticari madencilik faaliyetleri için, vergi makamları bunları işletme geliri olarak değerlendirebilir ve sermaye yoğun ve sürekli yatırım özellikleriyle orantılı olarak ekipman ve elektrik gibi gerekli maliyetler için kesintilere izin verebilir. Bununla birlikte, madenci bir birey olarak madencilik yapıyorsa, vergi karakterizasyonu bir ikilem içindedir: tesadüfi gelir olarak ele alınırsa, gelirin rastgele özelliklerine uymasına rağmen, maliyetin düşülememesi nedeniyle vergi yükü anormal derecede yüksektir; Mülk transferinden elde edilen gelire atıfta bulunursak ve kripto varlıklar için istikrarlı bir değerleme ölçütü olmaması nedeniyle, vergi hesaplama anlaşmazlıklarına yol açması muhtemel olan katma değerli kısmı makul bir şekilde doğrulamak zordur.
Bir diğer yaygın durum, yani Çin anakarasında yaşayanların kripto varlık ticareti yoluyla kazanç elde etmesi durumunda, ticari niteliğin belirlenmesi kritik hale geliyor. Eğer sabit bir yer, istihdam edilen bir ekip ve sürekli bir ticaret varsa, işletme gelirine tabi olma ihtimali vardır. Yüksek frekanslı yatırımcılar işletme gelirine yükseltilme riskiyle karşı karşıya kalırken, sıradan yatırımcılar genellikle yalnızca değer artışı üzerinden vergi öder, fakat tam maliyet belgelerini sunmaları gerekir, böylece mülkün asıl değerini kanıtlayarak çift vergilendirme ve aşırı belirlenen kâr oranından kaçınılabilir.
Geç beyanlara veya yabancı gelirlerin kasıtlı olarak gizlenmesine yanıt olarak, Çin anakarası vergi makamları katmanlı bir yasal sorumluluk sistemi kurmuştur. Vergi Tahsilatı İdaresi Hakkında Kanun'un 32. ve 63. maddelerine göre, zamanında beyanda bulunmayan veya gerçeğe aykırı beyanda bulunan mükellefler, vergi tahsilatının aşamalı olarak cezalandırılmasına, gecikme zammı yapılmasına, idari para cezalarına ve hatta cezai yaptırımlara neden olacaktır: yasal beyan süresinin sona ermesinin ertesi gününden itibaren, gecikmiş verginin günlük olarak 5/10.000'i oranında gecikme cezası kesilecek ve bu da büyük bir mali baskıya neden olacaktır; Doğrulanmış vergi kaçakçılığı için, vergi tutarının tamamının geri alınmasına ek olarak, sübjektif kötü niyetin derecesi ve gizleme araçlarının karmaşıklığı gibi faktörlere göre ödenecek verginin %50 ila 5 katı arasında kademeli bir para cezası uygulanacaktır; İlgili miktar bir ceza davası açma standardına ulaşırsa, cezai sorumluluk için adli makamlara aktarılacaktır.
Küresel vergi şeffaflığı ve düzenleyici teknoloji yükseltmeleri bağlamında, kripto varlıklarından elde edilen sınır ötesi gelirin vergi konuları daha fazla ilgiyi hak ediyor. Şu anda, Çin vergi makamları, CRS bilgi alışverişi ve diğer yollarla denizaşırı hesap bakiyeleri ve yatırım geliri gibi temel verilerin derinlemesine denetimini sağlamıştır. Web3 uygulayıcıları, makul vergi düzenlemeleri yapmayı düşünebilir ve vergi beyannamelerini doğru bir şekilde verebilir. Özellikle, bu kez açıklanan birkaç davaya bakılırsa, olaydan sonra ödenen gecikme ücretleri ve para cezalarının maliyeti, ödenmesi gereken vergi ve harçları çok aşıyor. Spesifik olarak, Çin anakarasındaki Web3 uygulayıcıları iki açıdan riskleri önlemeye başlayabilirler: birincisi, geçmiş denizaşırı gelirlerini kendi başlarına veya profesyonellerin yardımıyla çözebilir, vergilendirilebilir gelir elde edip etmediklerini belirleyebilir ve iyileştirici önlemler alabilirler; İkincisi, kendi vergi düzenlemelerini sürekli olarak ayarlayabilir ve güncelleyebilir ve ilgili yasa ve yönetmeliklere uyarken kendi vergi yüklerini mümkün olduğunca azaltabilirler.