# インドの暗号資産の税制と規制政策の詳細## 1. はじめにインドは南アジアの大陸で最大の国で、国土面積は約298万平方キロメートルで、世界で7位に位置し、人口は14.4億人です。近年、インドは世界で最も急成長している大型経済の一つとなり、平均経済成長率は約6.5%を維持しています。国際通貨基金（IMF）のデータによると、2023年のインドのGDPは3.53兆ドルに達し、英国を超えて世界第5位の経済体となりました。IMFは2024-2025年のインドの経済成長率が6.8%に達すると予測しています。インド経済の最近の成長は主に投資によって駆動されており、年次投資のGDPに対する比率はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しています。同時に、インド市場の投資家に対する魅力も増加しています。モルガン・スタンレーの分析によれば、インドの株式市場は世界で4番目の株式市場となっており、2030年までに世界で3番目の株式市場になる見込みです。しかし、インドも明らかな経済不均衡の問題に直面しています。総GDPは上位にランクインしていますが、一人当たりGDPは依然として世界で約140位前後にとどまり、中国、メキシコ、南アフリカなどの国よりも大幅に低いです。地域間の国民生活水準の格差は著しく、経済構造や産業構造にも深刻な偏りがあります。! 【インドの暗号資産税と規制政策の詳細な説明】(https://img-cdn.gateio.im/social/moments-a56c41e0ed0fa726bd6f3e792efaeed1)## 2. インドの基本税制の概要### 2.1 インドの税制インドの税制は憲法に基づいています。税収の権限は主に連邦中央政府と各州の間に集中しており、地方自治体レベルの政府は少数の税種の徴収を担当しています。中央政府が徴収する税種は、直接税と間接税の二大類に分かれています。直接税は主に法人所得税、個人所得税、財産税などが含まれます。間接税は主に商品およびサービス税、関税などが含まれます。インド税務局（IRS）は税収の管理を担当しています。その傘下の中央直接税局は所得税、財産税などの直接税に関する事務を管理しています。インドの消費税と中央関税委員会（CBEC）は、関税や中央消費税、サービス税などの間接税に関する事務を管理しています。連邦政府は主に商品およびサービス税、印紙税、連邦消費税、エンターテイメントおよびギャンブル税、土地収入税などを徴収します。地方都市政府が徴収する税は主に財産税、市場参入税、及び水道、排水などの公共施設使用税などです。インドの税収は、税法定主義に厳格に従っています。インドの税法は常に改善されているものの、判例法の解釈に制約されています。判例法は一般に、高等裁判所の判決によって確立された法律原則やルールを指し、後続の税収案件の判決に対して拘束力や影響力を持っています。### 2.2法人所得税インドの企業はその所得に対して法人税を支払う必要があります。1961年の《所得税法》は、最低代替税、配当税、自己株式配分税を規定しました。《2020年金融法》は配当分配税を廃止し、株主が保有する配当収入に対して所得税を課すことに改めました。納税年度は当年4月1日から翌年3月31日までです。居住者企業とは、インドに登録されているか、実際の管理機関がインドに所在する企業を指します。所得税の課税所得は4つのカテゴリーに分かれます：営業利益または収益、財産収入、資本利得、およびその他の収入源。国内企業の法人税基本税率は30%であり、さらに付加税と健康教育の付加税が必要です。一部の企業には、中小企業や新設の製造企業など、特定の優遇税率が適用されます。非居住者企業およびその支店は通常、40%の法人税税率が適用されます。インドは、全額または一部の免税、税率の引き下げ、税金の還付、加速減価償却、特別控除など、さまざまな所得税優遇措置を提供しています。優遇措置は、輸出志向企業、自由貿易地域企業、インフラ建設、観光業、研究会社など、広範な業界に適用されます。### 2.3 個人所得税インドの居住者は、インドでの全世界の収入に対して税金を納める必要があります。通常の居住者でない者および非居住者は、特定のインド源の収入に対してのみ税金を納める必要があります。個人所得税は分類された総合税制を採用しており、累進税率が適用されます。課税所得には、給与所得、不動産所得、事業所得、資本利得およびその他の所得が含まれます。個人所得税の税率は以下の通りです：- 年収が25万ルピーを超えない場合：0%- 25万-5万ルピー：5% - 5万-75万ルピー：10%- 75万-100万ルピー：15%- 100万-125万ルピー：20%- 125万-150万ルピー：25%- 150万ルピーを超える：30%一部の福利厚生は税制優遇を享受でき、例えば会社が提供する住宅、医療費の払い戻しなどがあります。一部の手当は非課税または低い金額で課税所得に計上される場合があります。生命保険の保険料、社会保険料、教育費などは収入から控除できます。### 2.4 商品およびサービス税インドは2017年7月1日から商品およびサービス税（GST）改革を実施し、従来の付加価値税などの複数の税金を置き換えました。GSTは取引に基づく包括的な間接税です。現在GSTの基本税率は4段階あり、それぞれ5%、12%、18%、28%です。さらに、特定の少量商品に適用される0.25%と3%の2つの段階も設けられています。基本税率の他に、特定の商品に対しては追加税が課され、税率は1%から204%まで様々です。## 3. インドの暗号化資産税制### 3.1 インドの暗号税の概要インドの所得税部門は《所得税法》に第2(47A)条を導入し、すべてのタイプの暗号資産を含む仮想デジタル資産（VDA）を定義しました。2022年4月1日から、取引によって得られた暗号通貨の利益に対して30%の税率（追加税および4%の追加料金を含む）が課されます。この税率は、個人投資家、商業トレーダー、および暗号資産を譲渡するすべての人に適用されます。さらに、2022年7月1日から、暗号化取引が1会計年度内に5万ルピー（ある場合は1万ルピー）を超える場合、暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税（TDS）が課されます。### 3.2 暗号化税の適用30%の暗号化税が以下の取引に適用されます：- 暗号化通貨を法定通貨として売却する- 暗号化された取引を行うための暗号通貨、ステーブルコインを含む- 商品やサービスの支払いに暗号化通貨を使用する特定の状況では、暗号化資産の収入は個人所得税率に基づいて課税されます。例：- 暗号通貨のギフトを受け取る- マイニング暗号化通貨- 給与を暗号通貨で支払う- ステーキング報酬- エアドロップ一部のDeFi取引は、受け取った時に個人所得税の税率で課税される場合があります。例：- 新しいトークンを流動性マイニングで獲得する- 紹介報酬- ゲームで収入を得る- ブラウズしてプラットフォーム収入を得る### 3.3 源泉徴収税(TDS)投資家は暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税を支払う必要があります。TDSは2022年7月1日以降の取引に適用されます。インドの取引所で取引する際は、取引所がTDSを差し引いて納付します。P2P取引または国際取引所での取引の場合、買い手がTDSを差し引く責任があります。取引額が「特定の人」によって支払われ、年間総取引額が5万ルピーを超えない場合、TDSを差し引く必要はありません。特定の人とは、個人またはインドの共同家庭を指します。### 3.4 損失および損失に対する税引当金暗号化通貨の損失を暗号化通貨の利益やその他の利益の控除に使用することは禁止されています。投資家は資産の取得コスト以外の暗号化通貨に関連する費用を申告することはできません。失われたまたは盗まれた暗号通貨に関しては、現在明確なガイダンスはありません。他の資産に関する関連判例に基づけば、ハッキング、詐欺、または盗難によって引き起こされた暗号通貨の損失は通常、課税対象にはならないが、損失控除を申請するのは難しい。## 4. インドの暗号資産規制制度の概要インドの暗号化通貨業界は不確実性に満ちた時期を迎えています。「暗号化通貨法案」は業界の状況を変える可能性があると考えられていますが、この法案は何年もかけて練られてきたにもかかわらず、今なお内容は不明瞭です。上からの規制の課題により、業界内で自己規制の支持がますます高まっています。いくつかのインドの暗号化通貨取引所は厳しいKYC手続きを実施し、違法活動を防ぐために法執行機関と協力しています。包括包括全面的規制フレームワークの欠如にもかかわらず、インドは主に税制とマネーロンダリング防止に焦点を当てたいくつかの規制措置を講じています。インドで運営される暗号化通貨取引所は、「マネーロンダリング防止法（PMLA）」を遵守する必要があります。2024年、Binanceはインドの報告実体として成功裏に登録され、これはインドがより包括的な暗号化通貨規制を策定するための触媒となる可能性があります。## 5. インドの暗号化資産に関する税制と規制制度のまとめと展望インドは現在、主に税収手段を通じて暗号資産を初歩的に管理しています。他の規制の面では、一部の取引所が自己規制措置を採用しています。未来、世界の暗号市場の発展に伴い、インド政府はより整備された規制政策を導入する可能性があります。Binanceのような国際的な参加者の成功した登録は、現地の規制環境に適応する意欲を示しており、これが政府により詳細なガイドラインを策定させるかもしれません。税収コンプライアンスとマネーロンダリング対策は、インドの暗号資産エコシステムが持続的に健康に発展するための重要な要素となるでしょう。インドは、暗号通貨業界の健全な発展を促進するために、より安定した成熟した市場環境を構築しようと努力しています。
インドの暗号化資産に30%の税金を課す 監督政策はまだ整備されていない
インドの暗号資産の税制と規制政策の詳細
1. はじめに
インドは南アジアの大陸で最大の国で、国土面積は約298万平方キロメートルで、世界で7位に位置し、人口は14.4億人です。近年、インドは世界で最も急成長している大型経済の一つとなり、平均経済成長率は約6.5%を維持しています。国際通貨基金（IMF）のデータによると、2023年のインドのGDPは3.53兆ドルに達し、英国を超えて世界第5位の経済体となりました。IMFは2024-2025年のインドの経済成長率が6.8%に達すると予測しています。
インド経済の最近の成長は主に投資によって駆動されており、年次投資のGDPに対する比率はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しています。同時に、インド市場の投資家に対する魅力も増加しています。モルガン・スタンレーの分析によれば、インドの株式市場は世界で4番目の株式市場となっており、2030年までに世界で3番目の株式市場になる見込みです。
しかし、インドも明らかな経済不均衡の問題に直面しています。総GDPは上位にランクインしていますが、一人当たりGDPは依然として世界で約140位前後にとどまり、中国、メキシコ、南アフリカなどの国よりも大幅に低いです。地域間の国民生活水準の格差は著しく、経済構造や産業構造にも深刻な偏りがあります。
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2. インドの基本税制の概要
2.1 インドの税制
インドの税制は憲法に基づいています。税収の権限は主に連邦中央政府と各州の間に集中しており、地方自治体レベルの政府は少数の税種の徴収を担当しています。中央政府が徴収する税種は、直接税と間接税の二大類に分かれています。直接税は主に法人所得税、個人所得税、財産税などが含まれます。間接税は主に商品およびサービス税、関税などが含まれます。
インド税務局（IRS）は税収の管理を担当しています。その傘下の中央直接税局は所得税、財産税などの直接税に関する事務を管理しています。インドの消費税と中央関税委員会（CBEC）は、関税や中央消費税、サービス税などの間接税に関する事務を管理しています。
連邦政府は主に商品およびサービス税、印紙税、連邦消費税、エンターテイメントおよびギャンブル税、土地収入税などを徴収します。地方都市政府が徴収する税は主に財産税、市場参入税、及び水道、排水などの公共施設使用税などです。
インドの税収は、税法定主義に厳格に従っています。インドの税法は常に改善されているものの、判例法の解釈に制約されています。判例法は一般に、高等裁判所の判決によって確立された法律原則やルールを指し、後続の税収案件の判決に対して拘束力や影響力を持っています。
2.2法人所得税
インドの企業はその所得に対して法人税を支払う必要があります。1961年の《所得税法》は、最低代替税、配当税、自己株式配分税を規定しました。《2020年金融法》は配当分配税を廃止し、株主が保有する配当収入に対して所得税を課すことに改めました。納税年度は当年4月1日から翌年3月31日までです。
居住者企業とは、インドに登録されているか、実際の管理機関がインドに所在する企業を指します。所得税の課税所得は4つのカテゴリーに分かれます：営業利益または収益、財産収入、資本利得、およびその他の収入源。
国内企業の法人税基本税率は30%であり、さらに付加税と健康教育の付加税が必要です。一部の企業には、中小企業や新設の製造企業など、特定の優遇税率が適用されます。非居住者企業およびその支店は通常、40%の法人税税率が適用されます。
インドは、全額または一部の免税、税率の引き下げ、税金の還付、加速減価償却、特別控除など、さまざまな所得税優遇措置を提供しています。優遇措置は、輸出志向企業、自由貿易地域企業、インフラ建設、観光業、研究会社など、広範な業界に適用されます。
2.3 個人所得税
インドの居住者は、インドでの全世界の収入に対して税金を納める必要があります。通常の居住者でない者および非居住者は、特定のインド源の収入に対してのみ税金を納める必要があります。個人所得税は分類された総合税制を採用しており、累進税率が適用されます。課税所得には、給与所得、不動産所得、事業所得、資本利得およびその他の所得が含まれます。
個人所得税の税率は以下の通りです：
一部の福利厚生は税制優遇を享受でき、例えば会社が提供する住宅、医療費の払い戻しなどがあります。一部の手当は非課税または低い金額で課税所得に計上される場合があります。生命保険の保険料、社会保険料、教育費などは収入から控除できます。
2.4 商品およびサービス税
インドは2017年7月1日から商品およびサービス税（GST）改革を実施し、従来の付加価値税などの複数の税金を置き換えました。GSTは取引に基づく包括的な間接税です。
現在GSTの基本税率は4段階あり、それぞれ5%、12%、18%、28%です。さらに、特定の少量商品に適用される0.25%と3%の2つの段階も設けられています。基本税率の他に、特定の商品に対しては追加税が課され、税率は1%から204%まで様々です。
3. インドの暗号化資産税制
3.1 インドの暗号税の概要
インドの所得税部門は《所得税法》に第2(47A)条を導入し、すべてのタイプの暗号資産を含む仮想デジタル資産（VDA）を定義しました。
2022年4月1日から、取引によって得られた暗号通貨の利益に対して30%の税率（追加税および4%の追加料金を含む）が課されます。この税率は、個人投資家、商業トレーダー、および暗号資産を譲渡するすべての人に適用されます。
さらに、2022年7月1日から、暗号化取引が1会計年度内に5万ルピー（ある場合は1万ルピー）を超える場合、暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税（TDS）が課されます。
3.2 暗号化税の適用
30%の暗号化税が以下の取引に適用されます：
特定の状況では、暗号化資産の収入は個人所得税率に基づいて課税されます。例：
一部のDeFi取引は、受け取った時に個人所得税の税率で課税される場合があります。例：
3.3 源泉徴収税(TDS)
投資家は暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税を支払う必要があります。TDSは2022年7月1日以降の取引に適用されます。インドの取引所で取引する際は、取引所がTDSを差し引いて納付します。P2P取引または国際取引所での取引の場合、買い手がTDSを差し引く責任があります。
取引額が「特定の人」によって支払われ、年間総取引額が5万ルピーを超えない場合、TDSを差し引く必要はありません。特定の人とは、個人またはインドの共同家庭を指します。
3.4 損失および損失に対する税引当金
暗号化通貨の損失を暗号化通貨の利益やその他の利益の控除に使用することは禁止されています。投資家は資産の取得コスト以外の暗号化通貨に関連する費用を申告することはできません。
失われたまたは盗まれた暗号通貨に関しては、現在明確なガイダンスはありません。他の資産に関する関連判例に基づけば、ハッキング、詐欺、または盗難によって引き起こされた暗号通貨の損失は通常、課税対象にはならないが、損失控除を申請するのは難しい。
4. インドの暗号資産規制制度の概要
インドの暗号化通貨業界は不確実性に満ちた時期を迎えています。「暗号化通貨法案」は業界の状況を変える可能性があると考えられていますが、この法案は何年もかけて練られてきたにもかかわらず、今なお内容は不明瞭です。
上からの規制の課題により、業界内で自己規制の支持がますます高まっています。いくつかのインドの暗号化通貨取引所は厳しいKYC手続きを実施し、違法活動を防ぐために法執行機関と協力しています。
包括包括全面的規制フレームワークの欠如にもかかわらず、インドは主に税制とマネーロンダリング防止に焦点を当てたいくつかの規制措置を講じています。インドで運営される暗号化通貨取引所は、「マネーロンダリング防止法（PMLA）」を遵守する必要があります。
2024年、Binanceはインドの報告実体として成功裏に登録され、これはインドがより包括的な暗号化通貨規制を策定するための触媒となる可能性があります。
5. インドの暗号化資産に関する税制と規制制度のまとめと展望
インドは現在、主に税収手段を通じて暗号資産を初歩的に管理しています。他の規制の面では、一部の取引所が自己規制措置を採用しています。
未来、世界の暗号市場の発展に伴い、インド政府はより整備された規制政策を導入する可能性があります。Binanceのような国際的な参加者の成功した登録は、現地の規制環境に適応する意欲を示しており、これが政府により詳細なガイドラインを策定させるかもしれません。
税収コンプライアンスとマネーロンダリング対策は、インドの暗号資産エコシステムが持続的に健康に発展するための重要な要素となるでしょう。インドは、暗号通貨業界の健全な発展を促進するために、より安定した成熟した市場環境を構築しようと努力しています。