Détails sur la fiscalité et la réglementation des actifs chiffrés en Inde
1. Introduction
L'Inde est le plus grand pays du sous-continent sud-asiatique, avec une superficie d'environ 2,98 millions de kilomètres carrés, classée 7ème au monde, et une population de 1,44 milliard. Ces dernières années, l'Inde est devenue l'une des grandes économies à la croissance la plus rapide au monde, avec un taux de croissance économique moyen d'environ 6,5 %. Selon les données du Fonds monétaire international (FMI), le PIB de l'Inde a atteint 3,53 billions de dollars en 2023, dépassant le Royaume-Uni pour devenir la cinquième plus grande économie mondiale. Le FMI prévoit que le taux de croissance économique de l'Inde atteindra 6,8 % entre 2024 et 2025.
La croissance récente de l'économie indienne est principalement tirée par les investissements, la part des investissements dans le PIB passant de 31,6 % avant la pandémie à 33,7 % en 2023. Parallèlement, l'attrait du marché indien pour les investisseurs est également en augmentation. Selon l'analyse de Morgan Stanley, le marché boursier indien est devenu le quatrième plus grand marché boursier au monde et pourrait devenir le troisième plus grand marché boursier mondial d'ici 2030.
Cependant, l'Inde fait également face à des problèmes d'inéquité économique évidents. Bien que son PIB total soit parmi les plus élevés, le PIB par habitant reste autour de la 140e place mondiale, bien en dessous de pays comme la Chine, le Mexique et l'Afrique du Sud. Les différences de niveau de vie entre les régions sont énormes, et la structure économique et la structure industrielle présentent également de graves déséquilibres.
2. Aperçu du système fiscal de base en Inde
2.1 Système fiscal indien
Le système fiscal indien est basé sur la Constitution. Le droit de percevoir des impôts est principalement concentré entre le gouvernement central fédéral et les États, tandis que les gouvernements locaux de niveau municipal sont responsables de la perception d'un petit nombre de types d'impôts. Les types d'impôts perçus par le gouvernement central comprennent deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs comprennent principalement l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur la propriété, entre autres. Les impôts indirects comprennent principalement la taxe sur les biens et services, les droits de douane, etc.
L'IRS indien est responsable de la gestion des impôts. Son agence subordonnée, le Bureau central des impôts directs, gère les questions relatives aux impôts sur le revenu, à l'impôt sur la propriété et autres impôts directs. Le Comité central des douanes et de la consommation de l'Inde (CBEC) est responsable de la gestion des douanes et des questions relatives aux impôts indirects tels que la taxe sur la consommation et la taxe sur les services.
Le gouvernement fédéral prélève principalement la taxe sur les biens et services, la taxe sur les timbres, la taxe sur la consommation fédérale, la taxe sur les jeux et paris, la taxe sur les revenus fonciers, etc. Les taxes perçues par les gouvernements des villes locales comprennent principalement la taxe foncière, la taxe d'entrée sur le marché, ainsi que les taxes sur l'utilisation des infrastructures publiques telles que l'eau potable et l'assainissement.
La fiscalité en Inde suit strictement le principe de la légalité fiscale. Bien que la législation fiscale indienne soit en constante amélioration, elle reste néanmoins soumise à l'interprétation du droit jurisprudentiel. La jurisprudence fait généralement référence aux principes ou règles juridiques établis par les décisions des cours supérieures, qui ont un effet contraignant ou influent sur les décisions des affaires fiscales ultérieures.
2.2 Impôt sur les sociétés
Les entreprises indiennes doivent payer l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus. La loi sur l'impôt sur le revenu de 1961 a établi un impôt de substitution minimum, un impôt sur les dividendes et un impôt sur la distribution des actions rachetées. La loi financière de 2020 a abrogé l'impôt sur la distribution des dividendes, et a imposé un impôt sur le revenu des dividendes en mains des actionnaires. L'année fiscale s'étend du 1er avril de l'année en cours au 31 mars de l'année suivante.
Les entreprises résidentes désignent les entreprises enregistrées en Inde ou dont le lieu de gestion effective est situé en Inde. Le revenu imposable à l'impôt sur le revenu est divisé en 4 catégories : bénéfices ou revenus d'exploitation, revenus fonciers, gains en capital et revenus d'autres sources.
Le taux d'imposition des sociétés pour les entreprises nationales est de 30 %. En outre, des taxes supplémentaires et une taxe complémentaire pour l'éducation sanitaire doivent également être payées. Certaines entreprises bénéficient de taux d'imposition préférentiels spécifiques, tels que les petites et moyennes entreprises ou les nouvelles entreprises manufacturières, etc. Les entreprises non résidentes et leurs succursales sont généralement soumises à un taux d'imposition des sociétés de 40 %.
L'Inde offre une variété de politiques fiscales avantageuses, telles que des exonérations totales ou partielles, des taux d'imposition réduits, des remboursements d'impôts, une dépréciation accélérée ou des déductions spéciales, etc. Ces avantages s'appliquent à de nombreux secteurs, y compris les entreprises orientées vers l'exportation, les entreprises des zones de libre-échange, la construction d'infrastructures, le secteur du tourisme, les entreprises de recherche, etc.
2.3 impôt sur le revenu
Les résidents indiens doivent payer des impôts en Inde sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents et les résidents non ordinaires ne doivent payer des impôts que sur des revenus spécifiques provenant de l'Inde. L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système fiscal mixte et applique un taux d'imposition progressif. Le revenu imposable comprend les salaires, les revenus immobiliers, les revenus d'exploitation, les gains en capital et d'autres revenus.
Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques est le suivant :
Revenu annuel ne dépassant pas 250 000 roupies : 0 %
25 000-5 000 Roupies : 5 %
50 000-750 000 roupies : 10 %
75 000-100 000 roupies : 15 %
1 à 1,25 million de roupies : 20 %
1,25 à 1,5 million de roupies : 25 %
Plus de 1,5 million de roupies : 30 %
Certain avantages peuvent bénéficier d'allégements fiscaux, tels que le logement fourni par l'entreprise, le remboursement des frais médicaux, etc. Certaines allocations peuvent être exonérées d'impôts ou comptabilisées à une valeur inférieure dans le revenu imposable. Les primes d'assurance vie, les cotisations de sécurité sociale, les frais d'éducation, etc. peuvent être déduits du revenu.
2.4 biens et services
L'Inde a mis en œuvre la réforme de la taxe sur les biens et services (GST) à partir du 1er juillet 2017, remplaçant plusieurs impôts existants tels que la taxe sur la valeur ajoutée. La GST est un impôt indirect global basé sur les transactions.
Actuellement, le taux de taxe de base GST est divisé en 4 tranches, à savoir 5 %, 12 %, 18 % et 28 %. De plus, il existe également deux tranches de 0,25 % et 3 % applicables à un nombre limité de marchandises spécifiques. En plus du taux de base, des taxes supplémentaires sont également appliquées à certains produits, avec des taux variant de 1 % à 204 %.
3. Le système fiscal des actifs chiffrés en Inde
3.1 Aperçu de la taxe sur le chiffrement en Inde
Le département des impôts sur le revenu indien a introduit l'article 2(47A) dans la Loi sur l'impôt sur le revenu, définissant les actifs numériques virtuels (VDA), englobant tous les types de chiffrement.
À partir du 1er avril 2022, un taux d'imposition de 30 % (plus des taxes supplémentaires et d'une surtaxe de 4 %) sera appliqué aux bénéfices réalisés par le biais de transactions de chiffrement. Ce taux s'applique aux investisseurs privés, aux traders commerciaux ainsi qu'à toute personne transférant des actifs de chiffrement.
De plus, à partir du 1er juillet 2022, si les transactions de chiffrement dépassent 50 000 roupies dans une année fiscale (ou 10 000 roupies dans certains cas), une taxe de 1 % à la source (TDS) sera appliquée sur le transfert d'actifs de chiffrement.
3.2 cas d'application spécifiques du chiffrement fiscal
Une taxe de chiffrement de 30 % s'applique aux transactions suivantes :
Vendre des chiffrement pour de la monnaie fiduciaire
Effectuer des transactions en chiffrement avec des cryptomonnaies, y compris les stablecoins
Utiliser des chiffrement pour payer des biens et services
Dans certains cas, les revenus des actifs de chiffrement seront imposés au taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, tels que :
Reçu un don de chiffrement
Minage de chiffrement
Payer les salaires en chiffrement
Récompenses de staking
airdrop
Certaines transactions DeFi peuvent être imposées selon le taux d'imposition sur le revenu personnel au moment de leur réception, par exemple :
Obtenez de nouveaux jetons grâce au minage de liquidité
Récompense de recommandation
Gagner des revenus grâce aux jeux
Parcourir pour gagner des revenus de plateforme
3.3 Retenue à la source (TDS)
Les investisseurs doivent payer une taxe de 1 % sur les transferts d'actifs de chiffrement. La TDS s'applique aux transactions effectuées après le 1er juillet 2022. Lors des transactions sur les échanges indiens, la TDS est déduite et payée par l'échange. Pour les transactions P2P ou les transactions sur des échanges internationaux, l'acheteur est responsable de la déduction de la TDS.
Si le montant de la transaction est payé par une "personne spécifique" et que le montant total des transactions annuelles ne dépasse pas 50 000 roupies, aucune TDS n'est à déduire. Une personne spécifique désigne un individu ou une famille unie en Inde.
3.4 Règlementation fiscale relative aux pertes et aux pertes
Il est interdit d'utiliser les pertes liées au chiffrement pour compenser les gains en chiffrement ou d'autres gains. Les investisseurs ne peuvent pas déclarer les frais liés au chiffrement, sauf s'il s'agit du coût d'acquisition de l'actif.
Il n'existe actuellement aucune directive claire concernant les cryptomonnaies perdues ou volées. Selon des cas de jurisprudence relatifs à d'autres actifs, les pertes de cryptomonnaies dues à des attaques de hackers, des escroqueries ou des vols ne nécessitent généralement pas de paiement d'impôts, mais il est également difficile de demander une déduction pour pertes.
4. Aperçu du système de réglementation des actifs de chiffrement en Inde
L'industrie du chiffrement en Inde traverse une période d'incertitude. Le projet de loi sur les cryptomonnaies est considéré comme pouvant changer le paysage du secteur, mais ce projet de loi, après des années de préparation, reste encore flou.
En raison des défis de la réglementation descendante, le soutien à l'auto-régulation au sein de l'industrie est en hausse. Certaines bourses de chiffrement indiennes ont mis en place des procédures KYC strictes et collaborent avec les agences d'application de la loi pour prévenir les activités illégales.
Bien qu'il manque un cadre réglementaire complet, l'Inde a pris certaines mesures réglementaires, principalement axées sur la fiscalité et la lutte contre le blanchiment d'argent. Les plateformes d'échange de chiffrement opérant en Inde doivent se conformer à la Loi sur la prévention du blanchiment d'argent (PMLA).
En 2024, Binance a réussi à s'enregistrer en tant qu'entité de déclaration en Inde, ce qui pourrait devenir un catalyseur pour l'Inde afin d'élaborer une réglementation plus complète sur le chiffrement.
5. Résumé et perspectives sur la fiscalité et le cadre réglementaire des actifs chiffrés en Inde
L'Inde gère actuellement les actifs chiffrés principalement par le biais de mesures fiscales. En ce qui concerne d'autres aspects de la réglementation, certaines bourses ont mis en place des mesures d'auto-régulation.
À l'avenir, avec le développement du marché mondial du chiffrement, le gouvernement indien pourrait mettre en place des politiques de réglementation plus complètes. Le succès de l'inscription de participants internationaux comme Binance montre la volonté de s'adapter à l'environnement réglementaire local, ce qui pourrait inciter le gouvernement à établir des directives plus détaillées.
La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront des facteurs clés pour le développement durable et sain de l'écosystème des actifs cryptographiques en Inde. L'Inde s'efforce de créer un environnement de marché plus stable et mature pour favoriser le développement sain de l'industrie des cryptomonnaies.
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WalletDivorcer
· 08-02 12:30
Les impôts sont trop élevés, mon frère.
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rug_connoisseur
· 07-30 15:19
Des impôts élevés nuisent aux investisseurs détaillants
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wagmi_eventually
· 07-30 15:06
Les impôts sont vraiment trop élevés.
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LiquidatedNotStirred
· 07-30 14:57
Les impôts trop élevés rendent le développement durable difficile.
L'Inde impose une taxe de 30 % sur les actifs de chiffrement, la réglementation reste à améliorer.
Détails sur la fiscalité et la réglementation des actifs chiffrés en Inde
1. Introduction
L'Inde est le plus grand pays du sous-continent sud-asiatique, avec une superficie d'environ 2,98 millions de kilomètres carrés, classée 7ème au monde, et une population de 1,44 milliard. Ces dernières années, l'Inde est devenue l'une des grandes économies à la croissance la plus rapide au monde, avec un taux de croissance économique moyen d'environ 6,5 %. Selon les données du Fonds monétaire international (FMI), le PIB de l'Inde a atteint 3,53 billions de dollars en 2023, dépassant le Royaume-Uni pour devenir la cinquième plus grande économie mondiale. Le FMI prévoit que le taux de croissance économique de l'Inde atteindra 6,8 % entre 2024 et 2025.
La croissance récente de l'économie indienne est principalement tirée par les investissements, la part des investissements dans le PIB passant de 31,6 % avant la pandémie à 33,7 % en 2023. Parallèlement, l'attrait du marché indien pour les investisseurs est également en augmentation. Selon l'analyse de Morgan Stanley, le marché boursier indien est devenu le quatrième plus grand marché boursier au monde et pourrait devenir le troisième plus grand marché boursier mondial d'ici 2030.
Cependant, l'Inde fait également face à des problèmes d'inéquité économique évidents. Bien que son PIB total soit parmi les plus élevés, le PIB par habitant reste autour de la 140e place mondiale, bien en dessous de pays comme la Chine, le Mexique et l'Afrique du Sud. Les différences de niveau de vie entre les régions sont énormes, et la structure économique et la structure industrielle présentent également de graves déséquilibres.
2. Aperçu du système fiscal de base en Inde
2.1 Système fiscal indien
Le système fiscal indien est basé sur la Constitution. Le droit de percevoir des impôts est principalement concentré entre le gouvernement central fédéral et les États, tandis que les gouvernements locaux de niveau municipal sont responsables de la perception d'un petit nombre de types d'impôts. Les types d'impôts perçus par le gouvernement central comprennent deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs comprennent principalement l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur la propriété, entre autres. Les impôts indirects comprennent principalement la taxe sur les biens et services, les droits de douane, etc.
L'IRS indien est responsable de la gestion des impôts. Son agence subordonnée, le Bureau central des impôts directs, gère les questions relatives aux impôts sur le revenu, à l'impôt sur la propriété et autres impôts directs. Le Comité central des douanes et de la consommation de l'Inde (CBEC) est responsable de la gestion des douanes et des questions relatives aux impôts indirects tels que la taxe sur la consommation et la taxe sur les services.
Le gouvernement fédéral prélève principalement la taxe sur les biens et services, la taxe sur les timbres, la taxe sur la consommation fédérale, la taxe sur les jeux et paris, la taxe sur les revenus fonciers, etc. Les taxes perçues par les gouvernements des villes locales comprennent principalement la taxe foncière, la taxe d'entrée sur le marché, ainsi que les taxes sur l'utilisation des infrastructures publiques telles que l'eau potable et l'assainissement.
La fiscalité en Inde suit strictement le principe de la légalité fiscale. Bien que la législation fiscale indienne soit en constante amélioration, elle reste néanmoins soumise à l'interprétation du droit jurisprudentiel. La jurisprudence fait généralement référence aux principes ou règles juridiques établis par les décisions des cours supérieures, qui ont un effet contraignant ou influent sur les décisions des affaires fiscales ultérieures.
2.2 Impôt sur les sociétés
Les entreprises indiennes doivent payer l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus. La loi sur l'impôt sur le revenu de 1961 a établi un impôt de substitution minimum, un impôt sur les dividendes et un impôt sur la distribution des actions rachetées. La loi financière de 2020 a abrogé l'impôt sur la distribution des dividendes, et a imposé un impôt sur le revenu des dividendes en mains des actionnaires. L'année fiscale s'étend du 1er avril de l'année en cours au 31 mars de l'année suivante.
Les entreprises résidentes désignent les entreprises enregistrées en Inde ou dont le lieu de gestion effective est situé en Inde. Le revenu imposable à l'impôt sur le revenu est divisé en 4 catégories : bénéfices ou revenus d'exploitation, revenus fonciers, gains en capital et revenus d'autres sources.
Le taux d'imposition des sociétés pour les entreprises nationales est de 30 %. En outre, des taxes supplémentaires et une taxe complémentaire pour l'éducation sanitaire doivent également être payées. Certaines entreprises bénéficient de taux d'imposition préférentiels spécifiques, tels que les petites et moyennes entreprises ou les nouvelles entreprises manufacturières, etc. Les entreprises non résidentes et leurs succursales sont généralement soumises à un taux d'imposition des sociétés de 40 %.
L'Inde offre une variété de politiques fiscales avantageuses, telles que des exonérations totales ou partielles, des taux d'imposition réduits, des remboursements d'impôts, une dépréciation accélérée ou des déductions spéciales, etc. Ces avantages s'appliquent à de nombreux secteurs, y compris les entreprises orientées vers l'exportation, les entreprises des zones de libre-échange, la construction d'infrastructures, le secteur du tourisme, les entreprises de recherche, etc.
2.3 impôt sur le revenu
Les résidents indiens doivent payer des impôts en Inde sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents et les résidents non ordinaires ne doivent payer des impôts que sur des revenus spécifiques provenant de l'Inde. L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système fiscal mixte et applique un taux d'imposition progressif. Le revenu imposable comprend les salaires, les revenus immobiliers, les revenus d'exploitation, les gains en capital et d'autres revenus.
Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques est le suivant :
Certain avantages peuvent bénéficier d'allégements fiscaux, tels que le logement fourni par l'entreprise, le remboursement des frais médicaux, etc. Certaines allocations peuvent être exonérées d'impôts ou comptabilisées à une valeur inférieure dans le revenu imposable. Les primes d'assurance vie, les cotisations de sécurité sociale, les frais d'éducation, etc. peuvent être déduits du revenu.
2.4 biens et services
L'Inde a mis en œuvre la réforme de la taxe sur les biens et services (GST) à partir du 1er juillet 2017, remplaçant plusieurs impôts existants tels que la taxe sur la valeur ajoutée. La GST est un impôt indirect global basé sur les transactions.
Actuellement, le taux de taxe de base GST est divisé en 4 tranches, à savoir 5 %, 12 %, 18 % et 28 %. De plus, il existe également deux tranches de 0,25 % et 3 % applicables à un nombre limité de marchandises spécifiques. En plus du taux de base, des taxes supplémentaires sont également appliquées à certains produits, avec des taux variant de 1 % à 204 %.
3. Le système fiscal des actifs chiffrés en Inde
3.1 Aperçu de la taxe sur le chiffrement en Inde
Le département des impôts sur le revenu indien a introduit l'article 2(47A) dans la Loi sur l'impôt sur le revenu, définissant les actifs numériques virtuels (VDA), englobant tous les types de chiffrement.
À partir du 1er avril 2022, un taux d'imposition de 30 % (plus des taxes supplémentaires et d'une surtaxe de 4 %) sera appliqué aux bénéfices réalisés par le biais de transactions de chiffrement. Ce taux s'applique aux investisseurs privés, aux traders commerciaux ainsi qu'à toute personne transférant des actifs de chiffrement.
De plus, à partir du 1er juillet 2022, si les transactions de chiffrement dépassent 50 000 roupies dans une année fiscale (ou 10 000 roupies dans certains cas), une taxe de 1 % à la source (TDS) sera appliquée sur le transfert d'actifs de chiffrement.
3.2 cas d'application spécifiques du chiffrement fiscal
Une taxe de chiffrement de 30 % s'applique aux transactions suivantes :
Dans certains cas, les revenus des actifs de chiffrement seront imposés au taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, tels que :
Certaines transactions DeFi peuvent être imposées selon le taux d'imposition sur le revenu personnel au moment de leur réception, par exemple :
3.3 Retenue à la source (TDS)
Les investisseurs doivent payer une taxe de 1 % sur les transferts d'actifs de chiffrement. La TDS s'applique aux transactions effectuées après le 1er juillet 2022. Lors des transactions sur les échanges indiens, la TDS est déduite et payée par l'échange. Pour les transactions P2P ou les transactions sur des échanges internationaux, l'acheteur est responsable de la déduction de la TDS.
Si le montant de la transaction est payé par une "personne spécifique" et que le montant total des transactions annuelles ne dépasse pas 50 000 roupies, aucune TDS n'est à déduire. Une personne spécifique désigne un individu ou une famille unie en Inde.
3.4 Règlementation fiscale relative aux pertes et aux pertes
Il est interdit d'utiliser les pertes liées au chiffrement pour compenser les gains en chiffrement ou d'autres gains. Les investisseurs ne peuvent pas déclarer les frais liés au chiffrement, sauf s'il s'agit du coût d'acquisition de l'actif.
Il n'existe actuellement aucune directive claire concernant les cryptomonnaies perdues ou volées. Selon des cas de jurisprudence relatifs à d'autres actifs, les pertes de cryptomonnaies dues à des attaques de hackers, des escroqueries ou des vols ne nécessitent généralement pas de paiement d'impôts, mais il est également difficile de demander une déduction pour pertes.
4. Aperçu du système de réglementation des actifs de chiffrement en Inde
L'industrie du chiffrement en Inde traverse une période d'incertitude. Le projet de loi sur les cryptomonnaies est considéré comme pouvant changer le paysage du secteur, mais ce projet de loi, après des années de préparation, reste encore flou.
En raison des défis de la réglementation descendante, le soutien à l'auto-régulation au sein de l'industrie est en hausse. Certaines bourses de chiffrement indiennes ont mis en place des procédures KYC strictes et collaborent avec les agences d'application de la loi pour prévenir les activités illégales.
Bien qu'il manque un cadre réglementaire complet, l'Inde a pris certaines mesures réglementaires, principalement axées sur la fiscalité et la lutte contre le blanchiment d'argent. Les plateformes d'échange de chiffrement opérant en Inde doivent se conformer à la Loi sur la prévention du blanchiment d'argent (PMLA).
En 2024, Binance a réussi à s'enregistrer en tant qu'entité de déclaration en Inde, ce qui pourrait devenir un catalyseur pour l'Inde afin d'élaborer une réglementation plus complète sur le chiffrement.
5. Résumé et perspectives sur la fiscalité et le cadre réglementaire des actifs chiffrés en Inde
L'Inde gère actuellement les actifs chiffrés principalement par le biais de mesures fiscales. En ce qui concerne d'autres aspects de la réglementation, certaines bourses ont mis en place des mesures d'auto-régulation.
À l'avenir, avec le développement du marché mondial du chiffrement, le gouvernement indien pourrait mettre en place des politiques de réglementation plus complètes. Le succès de l'inscription de participants internationaux comme Binance montre la volonté de s'adapter à l'environnement réglementaire local, ce qui pourrait inciter le gouvernement à établir des directives plus détaillées.
La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront des facteurs clés pour le développement durable et sain de l'écosystème des actifs cryptographiques en Inde. L'Inde s'efforce de créer un environnement de marché plus stable et mature pour favoriser le développement sain de l'industrie des cryptomonnaies.