Explicación detallada de la regulación y la fiscalidad de los activos encriptados en India
1. Introducción
India es el país más grande del subcontinente indio, con una superficie de aproximadamente 2.98 millones de kilómetros cuadrados, ocupando el séptimo lugar en el mundo, y una población de 1.44 mil millones. En los últimos años, India se ha convertido en una de las economías grandes de más rápido crecimiento en el mundo, manteniendo un crecimiento económico promedio de alrededor del 6.5%. Según datos del Fondo Monetario Internacional (FMI), en 2023 el PIB de India alcanzó los 3.53 billones de dólares, superando al Reino Unido y convirtiéndose en la quinta economía más grande del mundo. El FMI prevé que la tasa de crecimiento económico de India alcanzará el 6.8% en 2024-2025.
El crecimiento reciente de la economía india ha sido impulsado principalmente por la inversión, con la proporción de la inversión anual respecto al PIB aumentando del 31.6% anterior a la pandemia al 33.7% en 2023. Al mismo tiempo, la atracción del mercado indio para los inversores también está en aumento. Según un análisis de Morgan Stanley, el mercado de valores de India se ha convertido en el cuarto mercado de acciones más grande del mundo y se espera que se convierta en el tercero antes de 2030.
Sin embargo, India también enfrenta problemas evidentes de desequilibrio económico. Aunque su PIB total ocupa una posición destacada, el PIB per cápita todavía ronda el puesto 140 a nivel mundial, muy por debajo de países como China, México y Sudáfrica. La disparidad en el nivel de vida entre regiones es considerable, y también existen serias inclinaciones en la estructura económica y la estructura industrial.
2. Resumen del sistema tributario básico de India
2.1 Sistema tributario de la India
El sistema tributario de la India se basa en la constitución. El derecho a recaudar impuestos se concentra principalmente entre el gobierno central federal y los estados, mientras que los gobiernos locales de las ciudades son responsables de la recaudación de un pequeño número de tipos de impuestos. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno central incluyen dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos incluyen principalmente el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas y el impuesto sobre la propiedad, entre otros. Los impuestos indirectos incluyen principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, los aranceles, etc.
La Oficina de Impuestos de India (IRS) es responsable de la gestión de impuestos. Su agencia subordinada, la Junta de Impuestos Directos Central, gestiona el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio y otros asuntos relacionados con los impuestos directos. La Junta Central de Impuestos sobre el Consumo y Aduanas (CBEC) es responsable de la gestión de los impuestos sobre aduanas y el impuesto central sobre el consumo, así como del impuesto sobre servicios y otros asuntos relacionados con los impuestos indirectos.
El gobierno federal recauda principalmente impuestos sobre bienes y servicios, impuestos de timbre, impuestos sobre el consumo federal, impuestos sobre juegos y entretenimiento, impuestos sobre ingresos de tierras, entre otros. Los impuestos recaudados por los gobiernos de las ciudades locales incluyen principalmente impuestos sobre la propiedad, impuestos de entrada al mercado, así como impuestos por el uso de servicios públicos como agua y drenaje.
La recaudación de impuestos en India sigue estrictamente el principio de legalidad tributaria. A pesar de que la legislación fiscal en India se está perfeccionando constantemente, todavía está sujeta a la interpretación de la jurisprudencia. La jurisprudencia se refiere generalmente a los principios o reglas legales establecidos por las decisiones de los tribunales superiores, que tienen fuerza vinculante o influencia sobre los fallos de casos fiscales posteriores.
2.2 Impuesto sobre Sociedades
Las empresas indias deben pagar el impuesto sobre la renta de las empresas por sus ingresos. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 estableció un impuesto mínimo alternativo, un impuesto sobre dividendos y un impuesto sobre la distribución de acciones recompradas. La Ley Financiera de 2020 abolió el impuesto sobre la distribución de dividendos, y en su lugar se impone un impuesto sobre la renta sobre los ingresos por dividendos en manos de los accionistas. El año fiscal va del 1 de abril del año en curso al 31 de marzo del año siguiente.
Las empresas residentes se refieren a aquellas que están registradas en India o cuya sede de gestión real se encuentra en India. Los ingresos imponibles del impuesto sobre la renta se dividen en 4 categorías: ganancias o beneficios de operación, ingresos de propiedad, ganancias de capital y otros ingresos.
La tasa impositiva básica sobre la renta de las empresas en el país es del 30%, además se deben pagar impuestos adicionales y un impuesto adicional para la educación en salud. Algunas empresas disfrutan de tasas impositivas preferenciales específicas, como las pequeñas y medianas empresas y las nuevas empresas manufactureras. Las empresas no residentes y sus sucursales suelen estar sujetas a una tasa del 40% sobre la renta de las empresas.
La India ofrece una variedad de políticas fiscales favorables, como exenciones totales o parciales de impuestos, reducción de tasas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales. Estas ventajas son aplicables a una amplia gama de industrias, incluyendo empresas orientadas a la exportación, empresas en zonas de libre comercio, construcción de infraestructura, turismo, empresas de investigación, entre otras.
2.3 impuesto sobre la renta personal
Los residentes en India deben pagar impuestos sobre sus ingresos globales en India. Los residentes no ordinarios y no residentes solo deben pagar impuestos sobre ingresos específicos de origen indio. El impuesto sobre la renta de las personas físicas adopta un sistema de impuestos clasificado y progresivo. Los ingresos gravables incluyen ingresos salariales, ingresos por propiedad, ingresos comerciales, ganancias de capital y otros ingresos.
La tasa del impuesto sobre la renta personal es la siguiente:
Ingresos anuales no superiores a 250,000 rupias: 0%
250,000-50,000 rupias: 5%
50,000-750,000 rupias: 10%
750,000-1,000,000 rupias: 15%
1 millón-1.25 millones de rupias: 20%
125 mil-150 mil rupias: 25%
Más de 1.5 millones de rupias: 30%
Algunos beneficios pueden disfrutar de ventajas fiscales, como la vivienda proporcionada por la empresa, el reembolso de gastos médicos, etc. Algunas asignaciones pueden ser exentas de impuestos o contabilizadas a un valor más bajo en la base imponible. Las primas de seguros de vida, las contribuciones a la seguridad social, los gastos educativos, etc. pueden deducirse de los ingresos.
2.4 Impuesto sobre bienes y servicios
La India implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios (GST) a partir del 1 de julio de 2017, reemplazando varios impuestos existentes como el impuesto al valor agregado. El GST es un impuesto indirecto integral basado en transacciones.
Actualmente, hay 4 tramos en la tasa impositiva básica de GST, que son 5%, 12%, 18% y 28%. Además, hay dos tramos del 0.25% y 3% aplicables a una cantidad limitada de bienes específicos. Aparte de la tasa impositiva básica, se aplican impuestos adicionales a ciertos productos, con tasas que varían del 1% al 204%.
3. Régimen fiscal de los encriptación de activos en India
3.1 Resumen de impuestos sobre encriptación en India
El departamento de impuestos sobre la renta de la India ha introducido el artículo 2(47A) en la "Ley del Impuesto sobre la Renta", que define los activos digitales virtuales (VDA) y abarca todos los tipos de encriptación.
A partir del 1 de abril de 2022, se aplicará una tasa del 30% sobre las ganancias obtenidas a través de la encriptación de criptomonedas (más impuestos adicionales y un recargo del 4%). Esta tasa se aplica a inversores privados, comerciantes comerciales y a cualquier persona que transfiera activos encriptados.
Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan las 50,000 rupias (o en ciertos casos 10,000 rupias) en un año fiscal, se aplicará un impuesto de retención en la fuente (TDS) del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.
3.2 la encriptación de impuestos en situaciones específicas
El 30% de encriptación de impuestos se aplica a las siguientes transacciones:
En ciertas circunstancias, los ingresos de activos encriptados serán gravados a la tasa del impuesto sobre la renta de las personas, como por ejemplo:
Recibido un regalo de encriptación de moneda
Minería de encriptación
Pagar salarios con encriptación
Recompensas por staking
Airdrop
Parte de las transacciones DeFi pueden ser gravadas con el impuesto sobre la renta personal al momento de recibirlas, como:
Obtener nuevos tokens a través de la minería de liquidez
Recompensa de recomendación
Ganar ingresos en juegos
Navegar para ganar ingresos en la plataforma
3.3 Deducción de impuestos en la fuente (TDS)
Los inversores deben pagar un impuesto de retención en la fuente del 1% por la transferencia de activos encriptación. El TDS se aplica a las transacciones realizadas después del 1 de julio de 2022. En el intercambio de la India, el TDS es deducido y pagado por el intercambio. En transacciones P2P o en intercambios internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS.
Si el monto de la transacción es pagado por una "persona específica" y el monto total de la transacción anual no excede las 50,000 rupias, no es necesario deducir TDS. Persona específica se refiere a un individuo o una familia unida en India.
3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y robos
Se prohíbe utilizar las pérdidas en encriptación para compensar las ganancias de encriptación o cualquier otra ganancia. Los inversionistas no pueden declarar gastos relacionados con encriptación, a menos que sean el costo de adquisición del activo.
Para las criptomonedas perdidas o robadas, actualmente no hay una guía clara. Según los casos relevantes de otros activos, las pérdidas de criptomonedas causadas por ataques de hackers, fraudes o robos generalmente no están sujetas a impuestos, pero también es difícil solicitar deducciones por pérdidas.
4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India
La industria de encriptación de India está pasando por un período lleno de incertidumbre. Se considera que el "Proyecto de Ley de Encriptación" podría cambiar el panorama de la industria, pero el contenido de este proyecto de ley sigue siendo poco claro tras años de deliberaciones.
Debido a los desafíos de la regulación de arriba hacia abajo, el apoyo interno a la autorregulación dentro de la industria está aumentando. Algunos intercambios de encriptación en India han implementado estrictos procedimientos de KYC y han colaborado con las agencias de aplicación de la ley para prevenir actividades ilegales.
A pesar de la falta de un marco regulatorio integral, India ha tomado algunas medidas regulatorias, centradas principalmente en impuestos y en la encriptación de lavado de dinero. Los intercambios de criptomonedas que operan en India deben cumplir con la Ley de Prevención del Lavado de Dinero (PMLA).
En 2024, Binance logró registrarse como entidad reportante en India, lo que podría convertirse en un catalizador para que India desarrolle una regulación más integral sobre la encriptación.
5. Resumen y perspectivas del régimen fiscal y regulatorio de los activos encriptados en India
India actualmente gestiona inicialmente los activos encriptación principalmente a través de medidas fiscales. En otros aspectos regulatorios, algunas bolsas han adoptado medidas de autorregulación.
En el futuro, a medida que el mercado global de encriptación se desarrolle, el gobierno de India podría implementar políticas regulatorias más completas. El éxito del registro de participantes internacionales como Binance muestra la disposición a adaptarse al entorno regulatorio local, lo que podría impulsar al gobierno a elaborar directrices más detalladas.
El cumplimiento tributario y la lucha contra el lavado de dinero serán factores clave para el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema de encriptación en India. India está trabajando para establecer un entorno de mercado más estable y maduro para fomentar el desarrollo saludable de la industria de criptomonedas.
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WalletDivorcer
· 08-02 12:30
¿Los impuestos son demasiado altos, hermano?
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rug_connoisseur
· 07-30 15:19
Los altos impuestos afectan a los inversores minoristas
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wagmi_eventually
· 07-30 15:06
¿Los impuestos son demasiado altos?
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LiquidatedNotStirred
· 07-30 14:57
Los impuestos son demasiado altos para un desarrollo sostenible.
India aplica un impuesto del 30% a los activos encriptados, las políticas regulatorias aún necesitan ser perfeccionadas.
Explicación detallada de la regulación y la fiscalidad de los activos encriptados en India
1. Introducción
India es el país más grande del subcontinente indio, con una superficie de aproximadamente 2.98 millones de kilómetros cuadrados, ocupando el séptimo lugar en el mundo, y una población de 1.44 mil millones. En los últimos años, India se ha convertido en una de las economías grandes de más rápido crecimiento en el mundo, manteniendo un crecimiento económico promedio de alrededor del 6.5%. Según datos del Fondo Monetario Internacional (FMI), en 2023 el PIB de India alcanzó los 3.53 billones de dólares, superando al Reino Unido y convirtiéndose en la quinta economía más grande del mundo. El FMI prevé que la tasa de crecimiento económico de India alcanzará el 6.8% en 2024-2025.
El crecimiento reciente de la economía india ha sido impulsado principalmente por la inversión, con la proporción de la inversión anual respecto al PIB aumentando del 31.6% anterior a la pandemia al 33.7% en 2023. Al mismo tiempo, la atracción del mercado indio para los inversores también está en aumento. Según un análisis de Morgan Stanley, el mercado de valores de India se ha convertido en el cuarto mercado de acciones más grande del mundo y se espera que se convierta en el tercero antes de 2030.
Sin embargo, India también enfrenta problemas evidentes de desequilibrio económico. Aunque su PIB total ocupa una posición destacada, el PIB per cápita todavía ronda el puesto 140 a nivel mundial, muy por debajo de países como China, México y Sudáfrica. La disparidad en el nivel de vida entre regiones es considerable, y también existen serias inclinaciones en la estructura económica y la estructura industrial.
2. Resumen del sistema tributario básico de India
2.1 Sistema tributario de la India
El sistema tributario de la India se basa en la constitución. El derecho a recaudar impuestos se concentra principalmente entre el gobierno central federal y los estados, mientras que los gobiernos locales de las ciudades son responsables de la recaudación de un pequeño número de tipos de impuestos. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno central incluyen dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos incluyen principalmente el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas y el impuesto sobre la propiedad, entre otros. Los impuestos indirectos incluyen principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, los aranceles, etc.
La Oficina de Impuestos de India (IRS) es responsable de la gestión de impuestos. Su agencia subordinada, la Junta de Impuestos Directos Central, gestiona el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio y otros asuntos relacionados con los impuestos directos. La Junta Central de Impuestos sobre el Consumo y Aduanas (CBEC) es responsable de la gestión de los impuestos sobre aduanas y el impuesto central sobre el consumo, así como del impuesto sobre servicios y otros asuntos relacionados con los impuestos indirectos.
El gobierno federal recauda principalmente impuestos sobre bienes y servicios, impuestos de timbre, impuestos sobre el consumo federal, impuestos sobre juegos y entretenimiento, impuestos sobre ingresos de tierras, entre otros. Los impuestos recaudados por los gobiernos de las ciudades locales incluyen principalmente impuestos sobre la propiedad, impuestos de entrada al mercado, así como impuestos por el uso de servicios públicos como agua y drenaje.
La recaudación de impuestos en India sigue estrictamente el principio de legalidad tributaria. A pesar de que la legislación fiscal en India se está perfeccionando constantemente, todavía está sujeta a la interpretación de la jurisprudencia. La jurisprudencia se refiere generalmente a los principios o reglas legales establecidos por las decisiones de los tribunales superiores, que tienen fuerza vinculante o influencia sobre los fallos de casos fiscales posteriores.
2.2 Impuesto sobre Sociedades
Las empresas indias deben pagar el impuesto sobre la renta de las empresas por sus ingresos. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 estableció un impuesto mínimo alternativo, un impuesto sobre dividendos y un impuesto sobre la distribución de acciones recompradas. La Ley Financiera de 2020 abolió el impuesto sobre la distribución de dividendos, y en su lugar se impone un impuesto sobre la renta sobre los ingresos por dividendos en manos de los accionistas. El año fiscal va del 1 de abril del año en curso al 31 de marzo del año siguiente.
Las empresas residentes se refieren a aquellas que están registradas en India o cuya sede de gestión real se encuentra en India. Los ingresos imponibles del impuesto sobre la renta se dividen en 4 categorías: ganancias o beneficios de operación, ingresos de propiedad, ganancias de capital y otros ingresos.
La tasa impositiva básica sobre la renta de las empresas en el país es del 30%, además se deben pagar impuestos adicionales y un impuesto adicional para la educación en salud. Algunas empresas disfrutan de tasas impositivas preferenciales específicas, como las pequeñas y medianas empresas y las nuevas empresas manufactureras. Las empresas no residentes y sus sucursales suelen estar sujetas a una tasa del 40% sobre la renta de las empresas.
La India ofrece una variedad de políticas fiscales favorables, como exenciones totales o parciales de impuestos, reducción de tasas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales. Estas ventajas son aplicables a una amplia gama de industrias, incluyendo empresas orientadas a la exportación, empresas en zonas de libre comercio, construcción de infraestructura, turismo, empresas de investigación, entre otras.
2.3 impuesto sobre la renta personal
Los residentes en India deben pagar impuestos sobre sus ingresos globales en India. Los residentes no ordinarios y no residentes solo deben pagar impuestos sobre ingresos específicos de origen indio. El impuesto sobre la renta de las personas físicas adopta un sistema de impuestos clasificado y progresivo. Los ingresos gravables incluyen ingresos salariales, ingresos por propiedad, ingresos comerciales, ganancias de capital y otros ingresos.
La tasa del impuesto sobre la renta personal es la siguiente:
Algunos beneficios pueden disfrutar de ventajas fiscales, como la vivienda proporcionada por la empresa, el reembolso de gastos médicos, etc. Algunas asignaciones pueden ser exentas de impuestos o contabilizadas a un valor más bajo en la base imponible. Las primas de seguros de vida, las contribuciones a la seguridad social, los gastos educativos, etc. pueden deducirse de los ingresos.
2.4 Impuesto sobre bienes y servicios
La India implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios (GST) a partir del 1 de julio de 2017, reemplazando varios impuestos existentes como el impuesto al valor agregado. El GST es un impuesto indirecto integral basado en transacciones.
Actualmente, hay 4 tramos en la tasa impositiva básica de GST, que son 5%, 12%, 18% y 28%. Además, hay dos tramos del 0.25% y 3% aplicables a una cantidad limitada de bienes específicos. Aparte de la tasa impositiva básica, se aplican impuestos adicionales a ciertos productos, con tasas que varían del 1% al 204%.
3. Régimen fiscal de los encriptación de activos en India
3.1 Resumen de impuestos sobre encriptación en India
El departamento de impuestos sobre la renta de la India ha introducido el artículo 2(47A) en la "Ley del Impuesto sobre la Renta", que define los activos digitales virtuales (VDA) y abarca todos los tipos de encriptación.
A partir del 1 de abril de 2022, se aplicará una tasa del 30% sobre las ganancias obtenidas a través de la encriptación de criptomonedas (más impuestos adicionales y un recargo del 4%). Esta tasa se aplica a inversores privados, comerciantes comerciales y a cualquier persona que transfiera activos encriptados.
Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan las 50,000 rupias (o en ciertos casos 10,000 rupias) en un año fiscal, se aplicará un impuesto de retención en la fuente (TDS) del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.
3.2 la encriptación de impuestos en situaciones específicas
El 30% de encriptación de impuestos se aplica a las siguientes transacciones:
En ciertas circunstancias, los ingresos de activos encriptados serán gravados a la tasa del impuesto sobre la renta de las personas, como por ejemplo:
Parte de las transacciones DeFi pueden ser gravadas con el impuesto sobre la renta personal al momento de recibirlas, como:
3.3 Deducción de impuestos en la fuente (TDS)
Los inversores deben pagar un impuesto de retención en la fuente del 1% por la transferencia de activos encriptación. El TDS se aplica a las transacciones realizadas después del 1 de julio de 2022. En el intercambio de la India, el TDS es deducido y pagado por el intercambio. En transacciones P2P o en intercambios internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS.
Si el monto de la transacción es pagado por una "persona específica" y el monto total de la transacción anual no excede las 50,000 rupias, no es necesario deducir TDS. Persona específica se refiere a un individuo o una familia unida en India.
3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y robos
Se prohíbe utilizar las pérdidas en encriptación para compensar las ganancias de encriptación o cualquier otra ganancia. Los inversionistas no pueden declarar gastos relacionados con encriptación, a menos que sean el costo de adquisición del activo.
Para las criptomonedas perdidas o robadas, actualmente no hay una guía clara. Según los casos relevantes de otros activos, las pérdidas de criptomonedas causadas por ataques de hackers, fraudes o robos generalmente no están sujetas a impuestos, pero también es difícil solicitar deducciones por pérdidas.
4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India
La industria de encriptación de India está pasando por un período lleno de incertidumbre. Se considera que el "Proyecto de Ley de Encriptación" podría cambiar el panorama de la industria, pero el contenido de este proyecto de ley sigue siendo poco claro tras años de deliberaciones.
Debido a los desafíos de la regulación de arriba hacia abajo, el apoyo interno a la autorregulación dentro de la industria está aumentando. Algunos intercambios de encriptación en India han implementado estrictos procedimientos de KYC y han colaborado con las agencias de aplicación de la ley para prevenir actividades ilegales.
A pesar de la falta de un marco regulatorio integral, India ha tomado algunas medidas regulatorias, centradas principalmente en impuestos y en la encriptación de lavado de dinero. Los intercambios de criptomonedas que operan en India deben cumplir con la Ley de Prevención del Lavado de Dinero (PMLA).
En 2024, Binance logró registrarse como entidad reportante en India, lo que podría convertirse en un catalizador para que India desarrolle una regulación más integral sobre la encriptación.
5. Resumen y perspectivas del régimen fiscal y regulatorio de los activos encriptados en India
India actualmente gestiona inicialmente los activos encriptación principalmente a través de medidas fiscales. En otros aspectos regulatorios, algunas bolsas han adoptado medidas de autorregulación.
En el futuro, a medida que el mercado global de encriptación se desarrolle, el gobierno de India podría implementar políticas regulatorias más completas. El éxito del registro de participantes internacionales como Binance muestra la disposición a adaptarse al entorno regulatorio local, lo que podría impulsar al gobierno a elaborar directrices más detalladas.
El cumplimiento tributario y la lucha contra el lavado de dinero serán factores clave para el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema de encriptación en India. India está trabajando para establecer un entorno de mercado más estable y maduro para fomentar el desarrollo saludable de la industria de criptomonedas.