وراء جنون عملة الميم: مخاطر الضرائب في سوق بقيمة 140 مليار دولار
شهد عام 2024 ظهور بيتكوين في مركز المسرح المالي العالمي، كما أصبح عامًا للاحتفال بعملة الميم. تشير البيانات إلى أن حوالي 75% من عملات الميم قد وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وبلغت القيمة السوقية الإجمالية أكثر من 140 مليار دولار. لم تضف هذه الحماسة حيوية جديدة لسوق التشفير فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين لدخول مجال الأصول الرقمية.
لقد أثار هذا الاتجاه لعملة الميم الذكريات حول جنون ICO في عام 2017 وما بعده. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض الحواجز أمام إصدار الرموز بشكل كبير، مما أدى إلى ظهور مشاريع تحقق مئات أو آلاف المرات من الأرباح، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. أما هذا العام، فقد جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر بساطة وإنصافًا، مما أدى إلى عاصفة عملة الميم التي لا تزال مستمرة حتى اليوم. على الرغم من أن هناك اختلافات تقنية ومنطقية عديدة بين ICO وعملة الميم، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي تواجه المستثمرين والمشاريع قد تكون مشابهة.
في الجولة السابقة من ضجة ICO، واجه العديد من المستثمرين ومطوري المشاريع صعوبات ضريبية. الآن، مع استمرار ضجة عملات الميم، أصبحت مسائل الامتثال الضريبي مرة أخرى موضوعًا رئيسيًا يجب على مستثمري الأصول المشفرة ومصدري عملات الميم التركيز عليه. ستستعرض هذه المقالة قضيتين متعلقتين بالتهرب الضريبي وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات الميم في ظل هذه الضجة.
1. حالتان نموذجيتان لتهرب ضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: عدم الإبلاغ عن دخل بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
تم تأسيس منصة بروتوكول أوسترا بواسطة برونو بلوك (الاسم الحقيقي أمير برونو الماني) في سبتمبر 2017، وتهدف إلى تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة ICO، وأصدرت رمزا يسمى لؤلؤة (PRL). يزعم بروتوكول أوسترا أن إصدار PRL كان من أجل بناء نظام بيئي يحقق مكاسب متبادلة، حيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات، وتحقيق تبادل القيمة وآلية التحفيز من خلال PRL. وقد تعهد المؤسس برونو بلوك علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO، وأن العقد الذكي سيتم "قفل".
من خلال ICO، جمعت بروتوكول Oyster حوالي 3 ملايين دولار في بداية الأمر، وتم إطلاق شبكة رئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات رسميًا. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي، وقام بصك كميات كبيرة من PRL جديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة شخصيًا.
أدى الانخفاض الحاد في سعر PRL إلى جذب انتباه الجهات التنظيمية، فبدأت الجهات المعنية تحقيقات. وفي النهاية، قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات برفع دعوى مدنية بشأن قضية الاحتيال على المستثمرين، بينما رفعت النيابة العامة دعوى جنائية بشأن قضية التهرب الضريبي. يعتقد المدعي العام أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب عن أرباح العملات الرقمية التي تصل إلى ملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرارًا ضريبيًا واحدًا في عام 2017، حيث ادعى أنه حصل على دخل قدره حوالي 15000 دولار من "تصميم براءات الاختراع"، بينما لم يقدم إقرارًا ضريبيًا في عام 2018 ولم يبلغ مصلحة الضرائب بأي دخل، ورغم ذلك أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بواقعة التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية اعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات بتهمة التهرب الضريبي، ودفع تعويضات لهيئة الضرائب تبلغ حوالي 5.5 مليون دولار.
1.2 قضية Bitqyck: تم تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، وحُكم على مؤسسيها بالسجن لمدة ثماني سنوات
Bitqyck هي شركة عملة مشفرة أسسها بروس بيز وصامويل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy ، مدعية أنها تقدم "فرصة ثراء أخرى" لمن فاتهم البيتكوين ، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم الشركة العادية. ومع ذلك ، ظلت الأسهم مملوكة دائمًا للمؤسسين ولم يتم توزيع الأسهم والأرباح الموعودة على المستثمرين.
بعد فترة قصيرة، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، حيث زعمت أن شراء هذه العملة سيمكن المستثمرين من المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال تزويد منشأة تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن بالطاقة، ولكن في الواقع، مثل هذه المنشأة غير موجودة. من خلال الوعود الكاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، واستخدموا معظم الأموال في نفقات شخصية.
رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck، متهمة إياها بالاحتيال على المستثمرين. في أغسطس 2019، اعترفت Bitqyck بالحقائق وتوصلت إلى تسوية مدنية، حيث دفعت الشركة ومؤسساها الاثنين حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة للهيئة. بعد ذلك، وجهت النيابة العامة اتهامات بالتهرب الضريبي ضد Bitqyck: من 2016 إلى 2018، حصل Bise وMendez على ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM، لكنهم أبلغوا عن دخل أقل للـ IRS، مما تسبب في خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيسي ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحملا مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. توضيح مسائل الضرائب المتعلقة بالقضيتين
أحد القضايا الأساسية في قضية أوسترا وبيتكويك هو الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الناشئ من التمويل، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو غيرها من الوسائل غير المشروعة، مما يؤدي إلى تقليل الإبلاغ عن الأرباح أو عدم تقديم إقرارات ضريبية، مما يثير قضايا الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة عن عمد، وعادة ما يتجلى ذلك في إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الضرائب أو عدم دفعها في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مقدار وطبيعة التهرب الضريبي.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية خبيثة للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات الرقمية، بسبب طابعها المجهول واللامركزي، فإن سلوكيات التهرب الضريبي تحدث بشكل أكثر سهولة.
) 2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تتضمن جميع مراحل ICO التزامات ضريبية، ويتحمل المطورون والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المطورين الامتثال لمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO. يمكن اعتبار الأموال المجمعة من ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. على سبيل المثال، يجب اعتبار الأموال المستخدمة لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو تطوير تقنيات جديدة، أو توسيع الأعمال كإيرادات الشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون. كما أن المستثمرين الذين يحصلون على الرموز من خلال ICO لديهم أيضًا التزامات ضريبية، خاصة عند الحصول على مكافآت أو توزيع رموز، ستُعتبر هذه الإيرادات مكاسب رأس المال، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية أوسترا
في قضية Oyster، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقود الذكية لصك كميات كبيرة من PRL وبيعها لتحقيق الربح، ولكنه لم يلتزم بالالتزامات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
تصرف Bruno Block في هذه القضية له خصوصية لأنه قام بعملية سك قبل بيع Pearl. يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع الرموز، لكن لم يتضح بعد ما إذا كان سيتم فرض ضريبة على سك الرموز. هناك وجهة نظر تقول إن سك الرموز يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أيضًا دفع الضرائب. في الواقع، يجب أن يعتمد ما إذا كان الدخل الناتج عن السك خاضعًا للضريبة على سيولة الرموز في السوق. عندما لا تكون هناك سيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز التي تم سكها، مما يجعل من المستحيل حساب الدخل بدقة؛ لكن إذا كان السوق يمتلك سيولة معينة، فإن هذه الرموز ستكتسب قيمة سوقية، ويجب اعتبار الدخل من السك كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تشمل سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck وعودًا زائفة للمستثمرين وتحويلات غير قانونية لجمع الأموال. بعد نجاح ICO، لم يلتزم المؤسسان Bise و Mendez بوعود العائدات الاستثمارية، بل استخدموا الجزء الأكبر من الأموال للنفقات الشخصية. هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، بدلاً من استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.
وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم اعتبار جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، كدخل خاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يتعين على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن المكاسب غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، لكنهم عادةً لا يفعلون ذلك، لأن ذلك قد يؤدي إلى تحقيق من قبل الجهات المعنية في الأفعال غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن المكاسب غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما أدى إلى انتهاك أحكام قانون الضرائب، وتحملوا في النهاية المسؤولية الجنائية.
3. نصائح واقتراحات
مع انتشار عملة الميم، حصل العديد من المتخصصين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من الحالات السابقة للتهرب الضريبي في ICO، يجب علينا في سوق عملة الميم ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي والفرص السوقية، بل يجب أن نعطي أهمية أيضًا للامتثال الضريبي كمسألة رئيسية.
أولاً، افهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملات الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملات الميم لا يحقق عائدات مباشرة من التمويل كما هو الحال في ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية عند البيع. على الرغم من أنه يمكن للجميع إصدار عملات الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أنه يمكن الهروب من تدقيق الضرائب. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بالقوانين الضريبية، بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.
ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملة الميم وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لأن سوق عملات الميم يتمتع بقدر كبير من المضاربة، تظهر مشاريع جديدة باستمرار، وقد يقوم المستثمرون بالتداول بشكل متكرر جداً. يجب على المستثمرين في الأصول المشفرة الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصة باستخدام برامج إدارة الأصول المشفرة المتخصصة وإعداد الضرائب، لضمان تتبع جميع عمليات الشراء والبيع والتحويلات والأرباح، للحصول على تصنيف ضريبي صحيح عند تقديم الإقرارات الضريبية، وتجنب النزاعات الضريبية المحتملة.
أخيرًا، تابع تطورات قوانين الضرائب وتعاون مع متخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب الخاصة بالأصول المشفرة في العديد من الدول في مراحلها الأولى، وقد تتعرض للتعديلات بشكل متكرر، حيث أن التغييرات الرئيسية قد تؤثر بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، ينبغي لمستثمري ومصدري عملة الميم أن يراقبوا عن كثب تطورات قوانين الضرائب في بلدانهم، وأن يسعون للحصول على مشورة المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، لاتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، يتمتع سوق عملات الميم الذي وصل إلى 140 مليار دولار بتأثير ثري هائل، لكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدّرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بالمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق معقد ومتغير، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 8
أعجبني
8
6
مشاركة
تعليق
0/400
SatoshiHeir
· منذ 23 س
من الجدير بالذكر أنه وفقاً للبحث الذي شاركت فيه في مختبر MIT في عام 2013، فإن مثل هذا التضخم المجنون في القيمة السوقية لن يؤدي إلا إلى تكرار نفس الأخطاء التي حدثت خلال ICO. دعوني أقول لكم شيئاً، تحت التدقيق الدقيق للبيانات داخل السلسلة، يكمن وراء هذا الارتفاع الكبير في البيانات خطأ واضح... لا بد من القول إن قاعدة غريشام قد أثبتت صحتها مرة أخرى.
شاهد النسخة الأصليةرد0
ContractExplorer
· منذ 23 س
بعد تداول lc، يتم تداول meme، الحمقى لا ينامون أبداً
شاهد النسخة الأصليةرد0
MevTears
· منذ 23 س
سَوْفَ أَلْعَبُ مَعَ فَانز
شاهد النسخة الأصليةرد0
LiquidityHunter
· منذ 23 س
950% ارتفع البيانات لا بد من التعمق فيها بيانات DEX و CEX مشوهة بشكل خطير السيولة الفورية والفارق السعري للعقود الآجلة كثيرة لدرجة الانفجار
شاهد النسخة الأصليةرد0
DeFiChef
· منذ 23 س
طوال اليوم meme meme من يهتم بالضرائب هذه الأمور؟
شاهد النسخة الأصليةرد0
StakeWhisperer
· 08-02 18:24
يومياً ضرائب ضرائب ضرائب، من السهل كسب أموال مستثمر التجزئة!
مخاطر الضرائب وراء جنون عملة Meme: تحذير من قضية تهرب ضريبي من ICO لسوق بقيمة 1400 مليار دولار
وراء جنون عملة الميم: مخاطر الضرائب في سوق بقيمة 140 مليار دولار
شهد عام 2024 ظهور بيتكوين في مركز المسرح المالي العالمي، كما أصبح عامًا للاحتفال بعملة الميم. تشير البيانات إلى أن حوالي 75% من عملات الميم قد وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وبلغت القيمة السوقية الإجمالية أكثر من 140 مليار دولار. لم تضف هذه الحماسة حيوية جديدة لسوق التشفير فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين لدخول مجال الأصول الرقمية.
لقد أثار هذا الاتجاه لعملة الميم الذكريات حول جنون ICO في عام 2017 وما بعده. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض الحواجز أمام إصدار الرموز بشكل كبير، مما أدى إلى ظهور مشاريع تحقق مئات أو آلاف المرات من الأرباح، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى سوق ICO. أما هذا العام، فقد جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر بساطة وإنصافًا، مما أدى إلى عاصفة عملة الميم التي لا تزال مستمرة حتى اليوم. على الرغم من أن هناك اختلافات تقنية ومنطقية عديدة بين ICO وعملة الميم، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي تواجه المستثمرين والمشاريع قد تكون مشابهة.
في الجولة السابقة من ضجة ICO، واجه العديد من المستثمرين ومطوري المشاريع صعوبات ضريبية. الآن، مع استمرار ضجة عملات الميم، أصبحت مسائل الامتثال الضريبي مرة أخرى موضوعًا رئيسيًا يجب على مستثمري الأصول المشفرة ومصدري عملات الميم التركيز عليه. ستستعرض هذه المقالة قضيتين متعلقتين بالتهرب الضريبي وهما قضية Oyster وقضية Bitqyck، لتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات الميم في ظل هذه الضجة.
1. حالتان نموذجيتان لتهرب ضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: عدم الإبلاغ عن دخل بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات
تم تأسيس منصة بروتوكول أوسترا بواسطة برونو بلوك (الاسم الحقيقي أمير برونو الماني) في سبتمبر 2017، وتهدف إلى تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة ICO، وأصدرت رمزا يسمى لؤلؤة (PRL). يزعم بروتوكول أوسترا أن إصدار PRL كان من أجل بناء نظام بيئي يحقق مكاسب متبادلة، حيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات، وتحقيق تبادل القيمة وآلية التحفيز من خلال PRL. وقد تعهد المؤسس برونو بلوك علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO، وأن العقد الذكي سيتم "قفل".
من خلال ICO، جمعت بروتوكول Oyster حوالي 3 ملايين دولار في بداية الأمر، وتم إطلاق شبكة رئيسية وبدء خدمات تخزين البيانات رسميًا. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي، وقام بصك كميات كبيرة من PRL جديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة شخصيًا.
أدى الانخفاض الحاد في سعر PRL إلى جذب انتباه الجهات التنظيمية، فبدأت الجهات المعنية تحقيقات. وفي النهاية، قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات برفع دعوى مدنية بشأن قضية الاحتيال على المستثمرين، بينما رفعت النيابة العامة دعوى جنائية بشأن قضية التهرب الضريبي. يعتقد المدعي العام أن برونو بلوك لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب عن أرباح العملات الرقمية التي تصل إلى ملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرارًا ضريبيًا واحدًا في عام 2017، حيث ادعى أنه حصل على دخل قدره حوالي 15000 دولار من "تصميم براءات الاختراع"، بينما لم يقدم إقرارًا ضريبيًا في عام 2018 ولم يبلغ مصلحة الضرائب بأي دخل، ورغم ذلك أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بواقعة التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية اعتراف بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات بتهمة التهرب الضريبي، ودفع تعويضات لهيئة الضرائب تبلغ حوالي 5.5 مليون دولار.
1.2 قضية Bitqyck: تم تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، وحُكم على مؤسسيها بالسجن لمدة ثماني سنوات
Bitqyck هي شركة عملة مشفرة أسسها بروس بيز وصامويل مينديز. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy ، مدعية أنها تقدم "فرصة ثراء أخرى" لمن فاتهم البيتكوين ، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم الشركة العادية. ومع ذلك ، ظلت الأسهم مملوكة دائمًا للمؤسسين ولم يتم توزيع الأسهم والأرباح الموعودة على المستثمرين.
بعد فترة قصيرة، أطلقت Bitqyck عملة BitqyM، حيث زعمت أن شراء هذه العملة سيمكن المستثمرين من المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال تزويد منشأة تعدين البيتكوين في ولاية واشنطن بالطاقة، ولكن في الواقع، مثل هذه المنشأة غير موجودة. من خلال الوعود الكاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، واستخدموا معظم الأموال في نفقات شخصية.
رفعت هيئة الأوراق المالية والبورصات دعوى مدنية ضد Bitqyck، متهمة إياها بالاحتيال على المستثمرين. في أغسطس 2019، اعترفت Bitqyck بالحقائق وتوصلت إلى تسوية مدنية، حيث دفعت الشركة ومؤسساها الاثنين حوالي 10.11 مليون دولار كغرامة للهيئة. بعد ذلك، وجهت النيابة العامة اتهامات بالتهرب الضريبي ضد Bitqyck: من 2016 إلى 2018، حصل Bise وMendez على ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy وBitqyM، لكنهم أبلغوا عن دخل أقل للـ IRS، مما تسبب في خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيسي ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحملا مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. توضيح مسائل الضرائب المتعلقة بالقضيتين
أحد القضايا الأساسية في قضية أوسترا وبيتكويك هو الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الناشئ من التمويل، يحصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو غيرها من الوسائل غير المشروعة، مما يؤدي إلى تقليل الإبلاغ عن الأرباح أو عدم تقديم إقرارات ضريبية، مما يثير قضايا الامتثال الضريبي.
2.1 كيف تحدد القوانين الأمريكية التهرب الضريبي؟
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة عن عمد، وعادة ما يتجلى ذلك في إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الضرائب أو عدم دفعها في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مقدار وطبيعة التهرب الضريبي.
تتطلب جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية خبيثة للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات الرقمية، بسبب طابعها المجهول واللامركزي، فإن سلوكيات التهرب الضريبي تحدث بشكل أكثر سهولة.
) 2.2 السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تتضمن جميع مراحل ICO التزامات ضريبية، ويتحمل المطورون والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المطورين الامتثال لمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO. يمكن اعتبار الأموال المجمعة من ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. على سبيل المثال، يجب اعتبار الأموال المستخدمة لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو تطوير تقنيات جديدة، أو توسيع الأعمال كإيرادات الشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون. كما أن المستثمرين الذين يحصلون على الرموز من خلال ICO لديهم أيضًا التزامات ضريبية، خاصة عند الحصول على مكافآت أو توزيع رموز، ستُعتبر هذه الإيرادات مكاسب رأس المال، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية أوسترا
في قضية Oyster، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقود الذكية لصك كميات كبيرة من PRL وبيعها لتحقيق الربح، ولكنه لم يلتزم بالالتزامات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.
تصرف Bruno Block في هذه القضية له خصوصية لأنه قام بعملية سك قبل بيع Pearl. يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على عائدات بيع الرموز، لكن لم يتضح بعد ما إذا كان سيتم فرض ضريبة على سك الرموز. هناك وجهة نظر تقول إن سك الرموز يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي يجب أيضًا دفع الضرائب. في الواقع، يجب أن يعتمد ما إذا كان الدخل الناتج عن السك خاضعًا للضريبة على سيولة الرموز في السوق. عندما لا تكون هناك سيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز التي تم سكها، مما يجعل من المستحيل حساب الدخل بدقة؛ لكن إذا كان السوق يمتلك سيولة معينة، فإن هذه الرموز ستكتسب قيمة سوقية، ويجب اعتبار الدخل من السك كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تشمل سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck وعودًا زائفة للمستثمرين وتحويلات غير قانونية لجمع الأموال. بعد نجاح ICO، لم يلتزم المؤسسان Bise و Mendez بوعود العائدات الاستثمارية، بل استخدموا الجزء الأكبر من الأموال للنفقات الشخصية. هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، بدلاً من استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.
وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم اعتبار جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، كدخل خاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يتعين على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن المكاسب غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، لكنهم عادةً لا يفعلون ذلك، لأن ذلك قد يؤدي إلى تحقيق من قبل الجهات المعنية في الأفعال غير القانونية. لم يقم بيس ومينديز بالإبلاغ عن المكاسب غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما أدى إلى انتهاك أحكام قانون الضرائب، وتحملوا في النهاية المسؤولية الجنائية.
3. نصائح واقتراحات
مع انتشار عملة الميم، حصل العديد من المتخصصين في صناعة التشفير على عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من الحالات السابقة للتهرب الضريبي في ICO، يجب علينا في سوق عملة الميم ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي والفرص السوقية، بل يجب أن نعطي أهمية أيضًا للامتثال الضريبي كمسألة رئيسية.
أولاً، افهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملات الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملات الميم لا يحقق عائدات مباشرة من التمويل كما هو الحال في ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية عند البيع. على الرغم من أنه يمكن للجميع إصدار عملات الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أنه يمكن الهروب من تدقيق الضرائب. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قانون الضرائب هي الالتزام بالقوانين الضريبية، بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.
ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملة الميم وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لأن سوق عملات الميم يتمتع بقدر كبير من المضاربة، تظهر مشاريع جديدة باستمرار، وقد يقوم المستثمرون بالتداول بشكل متكرر جداً. يجب على المستثمرين في الأصول المشفرة الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصة باستخدام برامج إدارة الأصول المشفرة المتخصصة وإعداد الضرائب، لضمان تتبع جميع عمليات الشراء والبيع والتحويلات والأرباح، للحصول على تصنيف ضريبي صحيح عند تقديم الإقرارات الضريبية، وتجنب النزاعات الضريبية المحتملة.
أخيرًا، تابع تطورات قوانين الضرائب وتعاون مع متخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب الخاصة بالأصول المشفرة في العديد من الدول في مراحلها الأولى، وقد تتعرض للتعديلات بشكل متكرر، حيث أن التغييرات الرئيسية قد تؤثر بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، ينبغي لمستثمري ومصدري عملة الميم أن يراقبوا عن كثب تطورات قوانين الضرائب في بلدانهم، وأن يسعون للحصول على مشورة المتخصصين في الضرائب عند الضرورة، لاتخاذ أفضل القرارات الضريبية.
بشكل عام، يتمتع سوق عملات الميم الذي وصل إلى 140 مليار دولار بتأثير ثري هائل، لكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدّرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بالمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق معقد ومتغير، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.