الهند هي أكبر دولة في شبه القارة الهندية، بمساحة حوالي 2.98 مليون كيلومتر مربع، وتحتل المرتبة السابعة عالمياً، مع سكان يبلغ عددهم 1.44 مليار نسمة. في السنوات الأخيرة، أصبحت الهند واحدة من أسرع الاقتصادات الكبرى نمواً في العالم، حيث بلغ متوسط معدل النمو الاقتصادي حوالي 6.5%. وفقاً لبيانات صندوق النقد الدولي (IMF)، بلغ الناتج المحلي الإجمالي للهند في عام 2023 حوالي 3.53 تريليون دولار، متجاوزة المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. يتوقع صندوق النقد الدولي أن يصل معدل نمو الاقتصاد الهندي إلى 6.8% في الفترة من 2024 إلى 2025.
نما الاقتصاد الهندي مؤخرًا بشكل رئيسي مدفوعًا بالاستثمار، حيث ارتفعت نسبة الاستثمار السنوي إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. في الوقت نفسه، تزداد جاذبية السوق الهندي للمستثمرين. ترى تحليل مورغان ستانلي أن سوق الأسهم الهندي أصبح رابع أكبر سوق للأسهم في العالم، ومن المتوقع أن يصبح ثالث أكبر سوق للأسهم عالميًا بحلول عام 2030.
ومع ذلك، تواجه الهند أيضًا مشكلة واضحة في عدم التوازن الاقتصادي. على الرغم من أن الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي يحتل مرتبة متقدمة، إلا أن الناتج المحلي الإجمالي للفرد لا يزال يتراوح حول المرتبة 140 عالميًا، وهو أقل بكثير من دول مثل الصين والمكسيك وجنوب أفريقيا. هناك فجوة كبيرة في مستوى المعيشة بين المناطق، كما أن هناك انحرافًا خطيرًا في الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند
2.1 نظام الضرائب الهندي
يستند نظام الضرائب في الهند إلى الدستور. تتركز سلطة تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات، بينما تتحمل الحكومات المحلية في المدن مسؤولية جمع عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل أنواع الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة الممتلكات. تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية.
تدير هيئة الضرائب الهندية (IRS) الضرائب. وتدير دائرة الضرائب المباشرة المركزية التابعة لها الأمور المتعلقة بالضرائب المباشرة مثل ضريبة الدخل وضريبة الملكية. وتدير لجنة الضرائب الاستهلاكية والجمارك المركزية (CBEC) الأمور المتعلقة بالضرائب غير المباشرة مثل الجمارك والضرائب الاستهلاكية المركزية وضريبة الخدمات.
تفرض الحكومة الفيدرالية بشكل رئيسي ضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك الفيدرالية، وضريبة الترفيه والقمار، وضريبة دخل الأراضي، وغيرها. تشمل الضرائب التي تفرضها حكومات المدن المحلية بشكل رئيسي ضريبة الممتلكات، وضريبة الدخول إلى السوق، بالإضافة إلى الضرائب على استخدام المرافق العامة مثل المياه والصرف الصحي.
تتبع الهند نظامًا صارمًا لجمع الضرائب وفقًا لمبدأ الشرعية الضريبية. على الرغم من أن قوانين الضرائب في الهند تتطور باستمرار، إلا أنها لا تزال تخضع لتفسير القانون العام. يشير القانون العام عمومًا إلى المبادئ أو القواعد القانونية التي وضعتها أحكام المحاكم العليا، والتي لها قوة ملزمة أو تأثير على أحكام قضايا الضرائب اللاحقة.
2.2 ضريبة الدخل على الشركات
يجب على الشركات الهندية دفع ضريبة دخل الشركات على دخلها. ينص قانون ضريبة الدخل لعام 1961 على ضريبة البديل الأدنى، وضريبة الأرباح الموزعة، وضريبة توزيع الأسهم المعاد شراؤها. ألغى قانون المالية لعام 2020 ضريبة توزيع الأرباح، وبدلاً من ذلك فرض ضريبة على دخل الأرباح الموزعة التي يمتلكها المساهمون. تتراوح سنة الضريبة من 1 أبريل من العام الحالي إلى 31 مارس من العام التالي.
الشركات السكانية تشير إلى الشركات المسجلة في الهند أو التي يقع مقر إدارتها الفعلي في الهند. يتم تقسيم الدخل الخاضع للضريبة على الدخل إلى 4 فئات: أرباح أو إيرادات الأعمال، دخل الممتلكات، مكاسب رأس المال، ودخل من مصادر أخرى.
معدل الضريبة الأساسي على دخل الشركات للشركات داخل البلاد هو 30%، بالإضافة إلى ذلك يجب دفع الضرائب الإضافية والضرائب على التعليم الصحي. بعض الشركات تستفيد من معدلات ضريبية تفضيلية محددة، مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات المصنعة الجديدة. عادة ما يخضع الشركات غير المقيمة وفروعها لمعدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 40%.
تقدم الهند مجموعة متنوعة من سياسات تخفيض الضرائب على الدخل، مثل الإعفاء الكلي أو الجزئي من الضرائب، خفض معدلات الضرائب، استرداد الضرائب، تسريع الاستهلاك أو الخصومات الخاصة. تنطبق التسهيلات على مجموعة واسعة من الصناعات، بما في ذلك الشركات الموجهة نحو التصدير، والشركات في مناطق التجارة الحرة، وبناء البنية التحتية، وصناعة السياحة، وشركات البحث.
2.3 ضريبة الدخل الشخصي
يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على دخلهم العالمي في الهند. يجب على غير المقيمين والمقيمين غير العاديين دفع الضرائب فقط على دخل محدد من مصادر هندية. يتم تطبيق نظام الضرائب التصنيفية على ضريبة الدخل الشخصي، مع تطبيق معدل تصاعدي. تشمل الدخل الخاضع للضريبة دخل الأجور، دخل الممتلكات، دخل الأعمال، الأرباح الرأسمالية وغيرها من الدخل.
تكون نسبة ضريبة الدخل الشخصي كما يلي:
الدخل السنوي لا يتجاوز 250000 روبية: 0%
250000-50000 روبية: 5%
5万-75万 روبية: 10%
750000-1000000 روبية: 15%
1000000-1250000 روبية: 20%
1250000-1500000 روبية: 25%
أكثر من 1500000 روبية: 30%
تستفيد بعض المزايا من التخفيضات الضريبية، مثل السكن الذي تقدمه الشركة، وبدل نفقات العلاج، وما إلى ذلك. يمكن إعفاء بعض المخصصات من الضرائب أو احتسابها بقيمة منخفضة في الدخل الخاضع للضريبة. يمكن خصم أقساط تأمين الحياة، ومساهمات الضمان الاجتماعي، ونفقات التعليم من الدخل.
2.4 ضريبة السلع والخدمات
بدأت الهند في 1 يوليو 2017 تنفيذ إصلاح ضريبة السلع والخدمات (GST) ، والتي حلت محل عدة ضرائب سابقة مثل ضريبة القيمة المضافة. GST هي ضريبة غير مباشرة شاملة قائمة على المعاملات.
يوجد حاليًا أربعة معدلات ضريبة أساسية على GST، وهي 5% و12% و18% و28%. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدلات 0.25% و3% تنطبق على عدد قليل من السلع المحددة. بالإضافة إلى المعدلات الأساسية، يتم فرض ضرائب إضافية على بعض السلع، تتراوح معدلاتها من 1% إلى 204%.
3. نظام الضرائب على الأصول المشفرة في الهند
3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند
أدخلت إدارة الضرائب الهندية في قانون ضريبة الدخل المادة 2(47A)، التي تعرف الأصول الرقمية الافتراضية (VDA) وتغطي جميع أنواع التشفير.
اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح المكتسبة من خلال تداول التشفير (بالإضافة إلى ضريبة إضافية ورسم إضافي بنسبة 4%). ينطبق هذا المعدل الضريبي على المستثمرين الأفراد، والمتداولين التجاريين، وأي شخص ينقل أصول التشفير.
علاوة على ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، إذا تجاوزت معاملات التشفير 50,000 روبية (أو في بعض الحالات 10,000 روبية) خلال سنة مالية، فسيتم فرض ضريبة خصم المصدر (TDS) بنسبة 1٪ على تحويل الأصول المشفرة.
3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير بشكل محدد
تطبق ضريبة التشفير بنسبة 30% على المعاملات التالية:
بيع التشفير كعملة قانونية
إجراء معاملات التشفير باستخدام العملات المشفرة، بما في ذلك العملات المستقرة
استخدام التشفير لدفع ثمن السلع والخدمات
في بعض الحالات، سيتم فرض ضريبة على دخل الأصول المشفرة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي، مثل:
استلام هدية التشفير
تعدين التشفير
دفع الرواتب بالعملات الرقمية
مكافآت الرهان
توزيع مجاني
بعض معاملات DeFi قد تخضع لضريبة الدخل الشخصي عند الاستلام، مثل:
الحصول على رموز جديدة من خلال تعدين السيولة
مكافأة التوصية
كسب الدخل من الألعاب
تصفح لكسب دخل المنصة
3.3 ضريبة المصدر المقتطعة (TDS)
يجب على المستثمرين دفع ضريبة مصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول المشفرة. تنطبق ضريبة المصدر على المعاملات التي تمت بعد 1 يوليو 2022. عند التداول في البورصات الهندية، يتم خصم ضريبة المصدر ودفعها من قبل البورصة. في معاملات P2P أو التداول في البورصات الدولية، يتحمل المشتري مسؤولية خصم ضريبة المصدر.
إذا تم دفع مبلغ المعاملات من قبل "شخص محدد" ولم يتجاوز المبلغ الإجمالي للمعاملات السنوية 50000 روبية، فلا حاجة لخصم TDS. الشخص المحدد يشير إلى الأفراد أو الأسر المشتركة في الهند.
3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان
يُمنع استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح التشفير أو الأرباح الأخرى. لا يمكن للمستثمرين الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير، إلا إذا كانت تكلفة الحصول على الأصول.
لا توجد إرشادات واضحة بشأن العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة. بناءً على السوابق القضائية للأصول الأخرى، فإن خسائر العملات المشفرة الناتجة عن الهجمات الإلكترونية أو الاحتيال أو السرقة عادةً لا تتطلب دفع الضرائب، لكن من الصعب أيضًا تقديم طلب خصم للخسائر.
4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند
صناعة التشفير في الهند تمر بفترة مليئة بعدم اليقين. يُعتبر "مشروع قانون العملات الرقمية" قد يغير من شكل الصناعة، ولكن هذا القانون تم الترويج له لسنوات عديدة، ولا تزال تفاصيله غير واضحة حتى الآن.
نظرًا لتحديات التنظيم من أعلى إلى أسفل، يزداد الدعم للاحتواء الذاتي داخل الصناعة. قامت بعض بورصات العملات الرقمية الهندية بتنفيذ إجراءات KYC صارمة، وتعاونت مع الجهات القانونية لمنع الأنشطة غير القانونية.
على الرغم من عدم وجود إطار تنظيمي شامل، اتخذت الهند بعض التدابير التنظيمية، وتركزت بشكل رئيسي على الضرائب ومكافحة غسل الأموال. يجب على بورصات العملات المشفرة التي تعمل في الهند الامتثال لقانون منع غسل الأموال (PMLA).
في عام 2024، نجحت Binance في التسجيل ككيان تقرير في الهند، مما قد يصبح عاملًا محفزًا لوضع الهند لتنظيم أكثر شمولًا للتشفير.
5. ملخص وتطلعات حول نظام الضرائب والتنظيم على الأصول المشفرة في الهند
تدير الهند حاليًا الأصول المشفرة بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب. في جوانب تنظيمية أخرى، قامت بعض البورصات باتخاذ تدابير التنظيم الذاتي.
في المستقبل، مع تطور سوق التشفير العالمي، قد تطلق الحكومة الهندية سياسات تنظيمية أكثر تطورًا. إن تسجيل المشاركين الدوليين مثل Binance بنجاح يظهر رغبتهم في التكيف مع بيئة التنظيم المحلية، مما قد يدفع الحكومة لوضع إرشادات أكثر تفصيلاً.
الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال سيكونان من العوامل الرئيسية لاستمرار التطور الصحي لنظام الأصول الرقمية في الهند. تسعى الهند إلى إنشاء بيئة سوقية أكثر استقرارًا ونضجًا لتعزيز التنمية الصحية لصناعة العملات الرقمية.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 11
أعجبني
11
4
مشاركة
تعليق
0/400
WalletDivorcer
· 08-02 12:30
الضرائب مرتفعة جداً يا أخي
شاهد النسخة الأصليةرد0
rug_connoisseur
· 07-30 15:19
الضرائب المرتفعة تضر بمستثمر التجزئة
شاهد النسخة الأصليةرد0
wagmi_eventually
· 07-30 15:06
الضرائب قاسية جداً، أليس كذلك؟
شاهد النسخة الأصليةرد0
LiquidatedNotStirred
· 07-30 14:57
الضرائب مرتفعة للغاية مما يجعل التنمية المستدامة صعبة.
الهند تفرض ضريبة بنسبة 30% على الأصول التشفيرية، ولا تزال سياسة التنظيم بحاجة إلى تحسين
تحليل ضرائب الأصول المشفرة واللوائح في الهند
1. المقدمة
الهند هي أكبر دولة في شبه القارة الهندية، بمساحة حوالي 2.98 مليون كيلومتر مربع، وتحتل المرتبة السابعة عالمياً، مع سكان يبلغ عددهم 1.44 مليار نسمة. في السنوات الأخيرة، أصبحت الهند واحدة من أسرع الاقتصادات الكبرى نمواً في العالم، حيث بلغ متوسط معدل النمو الاقتصادي حوالي 6.5%. وفقاً لبيانات صندوق النقد الدولي (IMF)، بلغ الناتج المحلي الإجمالي للهند في عام 2023 حوالي 3.53 تريليون دولار، متجاوزة المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. يتوقع صندوق النقد الدولي أن يصل معدل نمو الاقتصاد الهندي إلى 6.8% في الفترة من 2024 إلى 2025.
نما الاقتصاد الهندي مؤخرًا بشكل رئيسي مدفوعًا بالاستثمار، حيث ارتفعت نسبة الاستثمار السنوي إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. في الوقت نفسه، تزداد جاذبية السوق الهندي للمستثمرين. ترى تحليل مورغان ستانلي أن سوق الأسهم الهندي أصبح رابع أكبر سوق للأسهم في العالم، ومن المتوقع أن يصبح ثالث أكبر سوق للأسهم عالميًا بحلول عام 2030.
ومع ذلك، تواجه الهند أيضًا مشكلة واضحة في عدم التوازن الاقتصادي. على الرغم من أن الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي يحتل مرتبة متقدمة، إلا أن الناتج المحلي الإجمالي للفرد لا يزال يتراوح حول المرتبة 140 عالميًا، وهو أقل بكثير من دول مثل الصين والمكسيك وجنوب أفريقيا. هناك فجوة كبيرة في مستوى المعيشة بين المناطق، كما أن هناك انحرافًا خطيرًا في الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند
2.1 نظام الضرائب الهندي
يستند نظام الضرائب في الهند إلى الدستور. تتركز سلطة تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات، بينما تتحمل الحكومات المحلية في المدن مسؤولية جمع عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل أنواع الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة الممتلكات. تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية.
تدير هيئة الضرائب الهندية (IRS) الضرائب. وتدير دائرة الضرائب المباشرة المركزية التابعة لها الأمور المتعلقة بالضرائب المباشرة مثل ضريبة الدخل وضريبة الملكية. وتدير لجنة الضرائب الاستهلاكية والجمارك المركزية (CBEC) الأمور المتعلقة بالضرائب غير المباشرة مثل الجمارك والضرائب الاستهلاكية المركزية وضريبة الخدمات.
تفرض الحكومة الفيدرالية بشكل رئيسي ضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك الفيدرالية، وضريبة الترفيه والقمار، وضريبة دخل الأراضي، وغيرها. تشمل الضرائب التي تفرضها حكومات المدن المحلية بشكل رئيسي ضريبة الممتلكات، وضريبة الدخول إلى السوق، بالإضافة إلى الضرائب على استخدام المرافق العامة مثل المياه والصرف الصحي.
تتبع الهند نظامًا صارمًا لجمع الضرائب وفقًا لمبدأ الشرعية الضريبية. على الرغم من أن قوانين الضرائب في الهند تتطور باستمرار، إلا أنها لا تزال تخضع لتفسير القانون العام. يشير القانون العام عمومًا إلى المبادئ أو القواعد القانونية التي وضعتها أحكام المحاكم العليا، والتي لها قوة ملزمة أو تأثير على أحكام قضايا الضرائب اللاحقة.
2.2 ضريبة الدخل على الشركات
يجب على الشركات الهندية دفع ضريبة دخل الشركات على دخلها. ينص قانون ضريبة الدخل لعام 1961 على ضريبة البديل الأدنى، وضريبة الأرباح الموزعة، وضريبة توزيع الأسهم المعاد شراؤها. ألغى قانون المالية لعام 2020 ضريبة توزيع الأرباح، وبدلاً من ذلك فرض ضريبة على دخل الأرباح الموزعة التي يمتلكها المساهمون. تتراوح سنة الضريبة من 1 أبريل من العام الحالي إلى 31 مارس من العام التالي.
الشركات السكانية تشير إلى الشركات المسجلة في الهند أو التي يقع مقر إدارتها الفعلي في الهند. يتم تقسيم الدخل الخاضع للضريبة على الدخل إلى 4 فئات: أرباح أو إيرادات الأعمال، دخل الممتلكات، مكاسب رأس المال، ودخل من مصادر أخرى.
معدل الضريبة الأساسي على دخل الشركات للشركات داخل البلاد هو 30%، بالإضافة إلى ذلك يجب دفع الضرائب الإضافية والضرائب على التعليم الصحي. بعض الشركات تستفيد من معدلات ضريبية تفضيلية محددة، مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات المصنعة الجديدة. عادة ما يخضع الشركات غير المقيمة وفروعها لمعدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 40%.
تقدم الهند مجموعة متنوعة من سياسات تخفيض الضرائب على الدخل، مثل الإعفاء الكلي أو الجزئي من الضرائب، خفض معدلات الضرائب، استرداد الضرائب، تسريع الاستهلاك أو الخصومات الخاصة. تنطبق التسهيلات على مجموعة واسعة من الصناعات، بما في ذلك الشركات الموجهة نحو التصدير، والشركات في مناطق التجارة الحرة، وبناء البنية التحتية، وصناعة السياحة، وشركات البحث.
2.3 ضريبة الدخل الشخصي
يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على دخلهم العالمي في الهند. يجب على غير المقيمين والمقيمين غير العاديين دفع الضرائب فقط على دخل محدد من مصادر هندية. يتم تطبيق نظام الضرائب التصنيفية على ضريبة الدخل الشخصي، مع تطبيق معدل تصاعدي. تشمل الدخل الخاضع للضريبة دخل الأجور، دخل الممتلكات، دخل الأعمال، الأرباح الرأسمالية وغيرها من الدخل.
تكون نسبة ضريبة الدخل الشخصي كما يلي:
تستفيد بعض المزايا من التخفيضات الضريبية، مثل السكن الذي تقدمه الشركة، وبدل نفقات العلاج، وما إلى ذلك. يمكن إعفاء بعض المخصصات من الضرائب أو احتسابها بقيمة منخفضة في الدخل الخاضع للضريبة. يمكن خصم أقساط تأمين الحياة، ومساهمات الضمان الاجتماعي، ونفقات التعليم من الدخل.
2.4 ضريبة السلع والخدمات
بدأت الهند في 1 يوليو 2017 تنفيذ إصلاح ضريبة السلع والخدمات (GST) ، والتي حلت محل عدة ضرائب سابقة مثل ضريبة القيمة المضافة. GST هي ضريبة غير مباشرة شاملة قائمة على المعاملات.
يوجد حاليًا أربعة معدلات ضريبة أساسية على GST، وهي 5% و12% و18% و28%. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدلات 0.25% و3% تنطبق على عدد قليل من السلع المحددة. بالإضافة إلى المعدلات الأساسية، يتم فرض ضرائب إضافية على بعض السلع، تتراوح معدلاتها من 1% إلى 204%.
3. نظام الضرائب على الأصول المشفرة في الهند
3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند
أدخلت إدارة الضرائب الهندية في قانون ضريبة الدخل المادة 2(47A)، التي تعرف الأصول الرقمية الافتراضية (VDA) وتغطي جميع أنواع التشفير.
اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح المكتسبة من خلال تداول التشفير (بالإضافة إلى ضريبة إضافية ورسم إضافي بنسبة 4%). ينطبق هذا المعدل الضريبي على المستثمرين الأفراد، والمتداولين التجاريين، وأي شخص ينقل أصول التشفير.
علاوة على ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، إذا تجاوزت معاملات التشفير 50,000 روبية (أو في بعض الحالات 10,000 روبية) خلال سنة مالية، فسيتم فرض ضريبة خصم المصدر (TDS) بنسبة 1٪ على تحويل الأصول المشفرة.
3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير بشكل محدد
تطبق ضريبة التشفير بنسبة 30% على المعاملات التالية:
في بعض الحالات، سيتم فرض ضريبة على دخل الأصول المشفرة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي، مثل:
بعض معاملات DeFi قد تخضع لضريبة الدخل الشخصي عند الاستلام، مثل:
3.3 ضريبة المصدر المقتطعة (TDS)
يجب على المستثمرين دفع ضريبة مصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول المشفرة. تنطبق ضريبة المصدر على المعاملات التي تمت بعد 1 يوليو 2022. عند التداول في البورصات الهندية، يتم خصم ضريبة المصدر ودفعها من قبل البورصة. في معاملات P2P أو التداول في البورصات الدولية، يتحمل المشتري مسؤولية خصم ضريبة المصدر.
إذا تم دفع مبلغ المعاملات من قبل "شخص محدد" ولم يتجاوز المبلغ الإجمالي للمعاملات السنوية 50000 روبية، فلا حاجة لخصم TDS. الشخص المحدد يشير إلى الأفراد أو الأسر المشتركة في الهند.
3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان
يُمنع استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح التشفير أو الأرباح الأخرى. لا يمكن للمستثمرين الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير، إلا إذا كانت تكلفة الحصول على الأصول.
لا توجد إرشادات واضحة بشأن العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة. بناءً على السوابق القضائية للأصول الأخرى، فإن خسائر العملات المشفرة الناتجة عن الهجمات الإلكترونية أو الاحتيال أو السرقة عادةً لا تتطلب دفع الضرائب، لكن من الصعب أيضًا تقديم طلب خصم للخسائر.
4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند
صناعة التشفير في الهند تمر بفترة مليئة بعدم اليقين. يُعتبر "مشروع قانون العملات الرقمية" قد يغير من شكل الصناعة، ولكن هذا القانون تم الترويج له لسنوات عديدة، ولا تزال تفاصيله غير واضحة حتى الآن.
نظرًا لتحديات التنظيم من أعلى إلى أسفل، يزداد الدعم للاحتواء الذاتي داخل الصناعة. قامت بعض بورصات العملات الرقمية الهندية بتنفيذ إجراءات KYC صارمة، وتعاونت مع الجهات القانونية لمنع الأنشطة غير القانونية.
على الرغم من عدم وجود إطار تنظيمي شامل، اتخذت الهند بعض التدابير التنظيمية، وتركزت بشكل رئيسي على الضرائب ومكافحة غسل الأموال. يجب على بورصات العملات المشفرة التي تعمل في الهند الامتثال لقانون منع غسل الأموال (PMLA).
في عام 2024، نجحت Binance في التسجيل ككيان تقرير في الهند، مما قد يصبح عاملًا محفزًا لوضع الهند لتنظيم أكثر شمولًا للتشفير.
5. ملخص وتطلعات حول نظام الضرائب والتنظيم على الأصول المشفرة في الهند
تدير الهند حاليًا الأصول المشفرة بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب. في جوانب تنظيمية أخرى، قامت بعض البورصات باتخاذ تدابير التنظيم الذاتي.
في المستقبل، مع تطور سوق التشفير العالمي، قد تطلق الحكومة الهندية سياسات تنظيمية أكثر تطورًا. إن تسجيل المشاركين الدوليين مثل Binance بنجاح يظهر رغبتهم في التكيف مع بيئة التنظيم المحلية، مما قد يدفع الحكومة لوضع إرشادات أكثر تفصيلاً.
الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال سيكونان من العوامل الرئيسية لاستمرار التطور الصحي لنظام الأصول الرقمية في الهند. تسعى الهند إلى إنشاء بيئة سوقية أكثر استقرارًا ونضجًا لتعزيز التنمية الصحية لصناعة العملات الرقمية.